Testament voorkomt familieleed én bespaart geld

Wat gebeurt er als u of uw partner overlijdt? Er bestaan diverse misverstanden over de verdeling van een nalatenschap. Veel mensen denken dat de afwikkeling van een erfenis in Nederland bij wet prima is geregeld. Niets is minder waar. Het opstellen van een gedegen testament bespaart veel familieleed én geld. Wij geven samen met erfrechtspecialist Alex van IJsseldijk op
29 mei een lezing over nalatenschap in het Huis van Waalre.

Wat als uw partner er na uw overlijden, los van alle verdriet en rouw, ook nog (geld)zorgen bij krijgt? Simpelweg omdat het ontbreekt aan een testament. Door diverse wetswijzigingen in de afgelopen decennia, is het voor velen onduidelijk hoe het erfrecht bij wet is geregeld. ‘Door het opstellen van een testament, weten mensen vooraf precies waar ze aan toe zijn wanneer een dierbare wegvalt’, legt Alex van IJsseldijk uit. Hij heeft zich ten doel gesteld om mensen er bewust van te maken dat een testament veel leed kan voorkomen.

Vaak wordt ten onrechte gedacht dat een testament iets is voor vermogende mensen. Binnen de huidige generatie vijftigplussers heeft misschien niet iedereen veel vermogen op de bank staan, een groot deel van hen heeft echter wel een eigen woning die (bijna) hypotheekvrij is. Ook dát is vermogen waarover (eventueel) erfbelasting betaald moet worden.

Rekensommetje
Bij wet is inmiddels geregeld dat bij het overlijden van één van de partners, de overblijvende partner en de kinderen samen erven. De langstlevende partner is eigenaar van alle eigendommen en de kinderen zijn weliswaar erfgenaam, maar krijgen nog niets in handen. Ze krijgen een soort ‘tegoedbon’ voor de erfenis. Aan de hand van een simpel rekensommetje legt Alex uit dat deze situatie bij het ontbreken van een testament tot een financieel drama voor de achterblijvers kan leiden. ‘De nog levende partner heeft weliswaar een behoorlijke vrijstelling van erfbelasting, maar hij of zij moet de erfbelasting over de erfdelen van de kinderen wél direct afrekenen bij de fiscus. Zo’n acht maanden na het overlijden van de partner valt die vervelende blauwe envelop op de deurmat. Als de erfenis voor het merendeel vastzit in stenen, in de woning waar de partner woont, hoe ga je die erfbelasting dan betalen?’

Er zijn tal van voorbeelden van mensen die hierdoor in financiële problemen zijn gekomen. ‘Het is onnodig familieleed. Dergelijke schrijnende situaties zijn simpelweg te voorkomen door het opstellen van een testament. Maar je moet het wel even doen.’ Vreemd genoeg is het maken van een afspraak bij een notaris voor veel mensen een stap, zo blijkt. ‘Men vreest dat het heel veel geld gaat kosten en denkt dat de materie erg ingewikkeld is. En nadenken of praten over een testament is ook niet de leukste bezigheid die je kunt bedenken, dus schuiven ze het opstellen van zo’n testament voor zich uit. Soms helaas té ver…’

Laagdrempelig
Duisenburgh heeft daarom een laagdrempelige service ontwikkeld, waarbij op persoonlijke wijze een testament kan worden opgesteld. Bovendien blijven de totale kosten inzichtelijk en relatief laag. ‘Een van onze adviseurs brengt uw wensen en verzoeken in kaart. Hij vertaalt dat beeld vervolgens naar een rapport in begrijpelijke taal. Na eventuele aanpassingen wordt het rapport door de notaris bezegeld tot een definitief testament.’

‘De kosten voor het opstellen van een testament wegen niet op tegen de lasten die bij overlijden voor rekening van nabestaanden komen’, zegt Alex tot slot. ‘Laat staan het onvoorziene leed dat er mee gemoeid kan zijn. Dat wens je niemand toe.’

Levenstestament
Naast een gewoon testament, dat pas na overlijden in werking treedt, kan ook een levenstestament familiedrama’s voorkomen, stelt Alex. ‘Stel, één van de twee partners wordt wilsonbekwaam, dan is het niet vanzelfsprekend dat de ander zonder meer kan beschikken en beslissen over de (gezamenlijke) eigendommen. Het is daarom verstandig om bij leven samen een volmacht vast te laten leggen in een levenstestament. Is dat niet het geval, dan zal het er in de praktijk op uitdraaien dat de partner van iemand die bijvoorbeeld door ziekte wilsonbekwaam is geworden ineens voor alledaagse zaken bij de rechter toestemming moet vragen.’

Lezing
Op dinsdag 29 mei verzorgt Duisenburgh samen met erfrechtspecialist Alex van IJsseldijk, een lezing over de noodzaak van een actueel testament en een levenstestament. U kunt deze lezing kosteloos bijwonen door u in te schrijven via info@duisenburgh.nl of tijdens kantooruren te bellen naar 040-2222112. Uiteraard mag u ook introducés meebrengen denk hierbij bijvoorbeeld aan (schoon)ouders of kinderen.

Locatie: Het Huis van Waalre, Koningin Julianalaan 19 in Waalre
Datum: dinsdag 29 mei
Aanvang: 14.30 uur

 

Disclaimer: De verstrekte informatie kan nimmer worden opgevat als een persoonlijk advies

5 nieuwe hypotheekregels voor u op een rij

Als u een huis koopt, moet u daarvoor vaak een hypotheek afsluiten. Na de financiële crisis bleek dat hoge hypotheekschulden een risico vormen voor huiseigenaren en de gehele economie. Daarom zijn de hypotheekregels aangepast. We zetten de vijf belangrijkste voor u op een rij.

1) Maximale hoogte hypotheek verlaagd
Vanaf 1 januari 2018 mag de hypotheek niet hoger zijn dan de waarde van uw koophuis. Meer lenen kan niet meer. Overige kosten zoals overdrachtsbelasting, advies-, notaris- of taxatiekosten, kunt u niet meer mee financieren.

2) Hogere hypotheek voor tweeverdieners
Wanneer u samen met uw partner een huis koopt, is er goed nieuws. U kunt dit jaar dan waarschijnlijk iets meer lenen. Het tweede inkomen nemen we in 2018 namelijk voor 70% mee in de berekening, terwijl dit in 2017 nog 60% was.

3) Hypotheekrenteaftrek
De rente die u over de hypotheek op uw eigen woning betaalt, is onder voorwaarden aftrekbaar van de belasting. Voor hypotheken afgesloten vanaf 1 januari 2013 geldt de renteaftrek alleen nog als u de lening periodiek en binnen 30 jaar aflost. Hoeveel hypotheekrente u kunt aftrekken van de belasting, is afhankelijk van uw inkomen. Het maximale tarief waartegen de rente aftrekbaar is, is in 2018 verlaagd van 50% naar 49,5%. Dit is voor u fiscaal nadelig wanneer u een belastbaar jaarinkomen heeft van boven de € 68.507.

4) Restschuld niet meer aftrekbaar
Verkoopt u uw woning met een restschuld? Dan had u in de periode van 2012 tot en met 31 december 2017 de mogelijkheid om de rente op een restschuldfinanciering nog maximaal 15 jaar af te trekken van de belasting. De financiering viel hierdoor in box 1. Ontstaat vanaf 1 januari 2018 een restschuld? Dan kunt u de betaalde rente en financieringskosten over de restschuld niet meer aftrekken en valt de financiering automatisch in box 3. Een restschuld wordt dus duurder.

5) Nationale Hypotheek Garantie (NHG)
Om in aanmerking te komen voor een hypotheek met NHG, moet de koopsom van uw woning onder een bepaalde grens liggen. Deze kostengrens is gekoppeld aan de gemiddelde huizenprijs en is in 2018 dan ook verhoogd naar € 265.000. Brengt u in uw nieuwe huis energiebesparende maatregelen aan, en is uw hypotheek daardoor hoger? Dan geldt een hogere NHG-grens van € 280.900.

Woning op het oog
Heeft u een woning op het oog? Vóór u de handtekening zet, moet u heel wat overwegen, regelen en beslissen. Hoeveel kunt u lenen? Hoeveel wilt u lenen? Hoe vindt u de juiste hypotheek? Wat zijn de fiscale overwegingen? De financieel adviseurs van Duisenburgh helpen u graag verder. Kijk voor meer informatie op onze website of neem via 040-222 21 12 contact met ons op voor het maken van een afspraak.

Aftellen naar goud!

De eerste week van het jaar was er duidelijk een van de getallen. Wat te denken van het OKT (Olympisch Kwalificatie Toernooi schaatsen). Op één honderdste van een seconde net wel of net niet naar de Olympische Spelen. Diep respect voor de sporters die vier jaar lang alles hebben gelaten om zich te plaatsen. Een ander getal was de dubbel. Ondanks zes pijlen is het net niet gelukt voor Mighty Mike om de finale te halen. Wat een thriller! Om de teleurstelling daarvan te vergeten koos ik voor het vermaak van een ander getal, De Top2000. Mede daardoor kon ik toch opgewekt het jaar afsluiten en het nieuwe jaar vrolijk beginnen. Dat nieuwe jaar staat weer vol met mooie sportevenementen waar ik als liefhebber naar uit kijk.

PyeongChang 2018
Nog een maand tot de start van de Olympische Spelen. Dat was voor mij de aanleiding te onderzoeken wat een Gouden plak oplevert. Ik kan me voorstellen dat een sporter blij is met een financieel extraatje maar belangrijker nog is de eeuwige roem. Dat is niet in geld uit te drukken. Toch gun ik onze helden het maximale. Een gouden medaille levert de sporter € 25.500,- op. Of dat veel is na vier jaar dag in dag uit sporten weet ik niet. Wat ik wél weet is dat er in Nederland belasting betaald moet worden. Gemiddeld genomen zal er bij de meeste sporters 40% tot maximaal 52% vanaf gaan. Omdat het hier om “resultaat uit overige werkzaamheden” gaat mogen bepaalde kosten worden afgetrokken.

Voordeel van Business Class
Zo kun je er voor kiezen om terug te reizen in de Business Class in plaats van Economy Class. Het NOC*NSF vergoedt voor Olympische sporters het ticket van de Economy Class. Stel je kiest voor luxe, dan zou je het verschil in kosten (Business vs. Economy) mogen aftrekken van je financiële vergoeding bij het behalen van een medaille. Voordeel is een heerlijke terugreis en minder afdracht naar de Belastingdienst. Uiteindelijk ben je dan wel wat duurder uit, maar als je dan toch Business Class vliegt kun je vast nog netwerken! Eén sponsordeal en de extra kosten zijn dubbel en dwars terugverdiend.

Let the games begin
Nog vijf weken en dan kan het genieten beginnen! Opgewonden voor de buis, een paar weken op het puntje van je stoel. Stembanden die aangetast worden door het juichen voor het behalen van prachtige resultaten. Een paar weken waarin sport ons land weer verbindt.

Overwaarde? Vraag om rentekorting!

Is uw huis meer waard dan uw hypotheek doordat de huizenprijzen zijn gestegen of u extra heeft afgelost? Dan kan uw hypotheekrente misschien omlaag. Veel mensen weten dat niet en betalen onbewust honderden euro’s per jaar teveel.

Hoe zit dat precies?
Als uw woning meer waard wordt of u aflost op uw hypotheek, verandert de verhouding tussen uw woningwaarde en hypotheekschuld. Uw maandlasten zijn gebaseerd op de hoogte van uw hypotheekrente. Deze rente is voor een deel gekoppeld aan een bepaald risicoklasse. Bij overwaarde of extra aflossing valt de lening in een lagere risicoklasse en kan de geldverstrekker gedurende de rentevaste periode een lager rentepercentage aanbieden. Hierdoor dalen de maandlasten.

Hoe aantonen?
De waardestijging van uw woning toont u aan met een gevalideerd taxatierapport of met behulp van een WOZ-beschikking. Rentekorting is doorgaans alleen van toepassing bij hypotheken zonder Nationale Hypotheek Garantie (NHG).

Laat geen rentekorting liggen. Vraag er om bij uw hypotheekverstrekker. Als onafhankelijke adviseurs helpen wij u graag hierbij! Het geld wat u bespaart kunt u inzetten voor een extra pensioenvoorziening, zodat u ook later zorgeloos kan blijven leven én wonen. Meer weten? Neem contact op met Duisenburgh Financieel advies bereikbaar via 040- 222 21 12

Crowdfunding, een verstandige investering?

Meer rendement. Wie wil dat niet? Crowdfunding, waarbij mensen investeren in ondernemers met een goed idee, trekt investeerders aan die op zoek zijn naar een hogere opbrengst. Crowdfundingplatforms beloven aantrekkelijke rendementen van zeven tot acht procent. Dat klinkt goed. Maar wat zijn de kansen en risico’s? Crowdfunding is bijna niet gereguleerd en daarin zit de grote kracht en tegelijkertijd de grootste valkuil van crowdfunding.

De Autoriteit Financiële Markten (AFM) deed recent onderzoek. Eindconclusie: crowdfundingplatforms dwingen consumenten met marketingtrucs om snel hun geld te steken in projecten waarvan zij de risico’s niet kennen. De tijd die mensen hebben (nemen) om te besluiten of zij wel of niet in een project stappen neemt af. In sommige gevallen is dit slechts 10 minuten tot hooguit een paar uur. Dit uit angst om de boot te missen.

Inzicht in risico’s en spreiding
Vorig jaar schreven wij al een artikel over crowdfunding. We concludeerden dat investeren middels crowdfunding aantrekkelijk maar risicovol kan zijn. Als u op deze manier wilt gaan beleggen is het zaak dat u zich goed juridisch en fiscaal over eventuele risico’s laat infomeren. Investeer met middelen die u kunt missen en zorg voor spreiding in uw beleggingen.

Kwetsbaar
De AFM onderschrijft dit met haar onderzoek. Volgens het onderzoek legt 60 procent van de particulieren meer dan tien procent van zijn vrij belegbare vermogen in crowdfundingsprojecten in. Vooral de kleine beleggers, de mensen met een vermogens tot 50.000 euro, zijn gevoelig voor zowel de marketingtrucs als de hoge en aantrekkelijke rendementspercentages. Zij hebben een ‘beperkt’ vermogen en investeren meer; dat maakt ze kwetsbaar.

Hoe risico’s beperken?
De AFM adviseert om maximaal tien procent van het vermogen te investeren en te spreiden over meerdere projecten. Platformen beloven hoge rendementen van zeven tot acht procent, maar dat zijn vaak bruto rendementen. Na aftrek van kosten komt het vaak uit op gemiddeld drie tot vier procent.

Regels aangescherpt
Naar aanleiding van het onderzoek scherpt de AFM de regels aan. Alle relevante informatie over een project moet voortaan 48 uur vooraf aan openstelling van de inschrijving voor alle investeerders beschikbaar zijn. Verder verwacht de AFM van crowdfundingplatforms grote inzet om ervoor te zorgen dat investeerders niet een te groot deel van hun vermogen in crowdfunding steken. Deze regels zijn overigens voorschriften, omdat er nog geen wetgeving is voor crowdfunding.

Ons advies: Laat u goed juridisch en fiscaal informeren over risico’s en het effectieve jaarlijkse netto rendement. Weet wat u wilt en kunt investeren in crowdfunding en neem geen overhaast besluit. Meer weten? Laat u informeren door een adviseur van Duisenburgh Vemogensregie bereikbaar via 040-222 21 12.

Extra aflossen op je aflossingsvrije hypotheek: waarom?

Alleen rente betalen en de hypotheekschuld gedurende de looptijd niet aflossen. Een aantrekkelijke optie, zo blijkt. Ongeveer 30% van alle woningbezitters heeft een hypotheek die helemaal of voor een deel aflossingsvrij is. Lagere maandlasten is de belangrijkste reden om te kiezen voor deze hypotheekvorm. Aan het einde van de looptijd moet je dit bedrag aflossen. Voor veel mensen is dat geen haalbare zaak. De Autoriteit Financiële Markten (AFM) maakt zich zorgen.

Waarom deze bezorgdheid? De toezichthouder wil voorkomen dat woningeigenaren aan het einde van hun looptijd in de problemen komen. Bijvoorbeeld doordat ze dan moeten afbetalen, het inkomen daalt bij pensioen en de rente na dertig jaar niet meer aftrekbaar is.

Niet kunnen aflossen bij einde looptijd
Met de aflossingsvrije hypotheek bouw je gedurende de looptijd geen kapitaal op en los je niets af. Deze hypotheekvorm levert meestal de laagste maandlasten op. Met name als ze is afgesloten vóór 2013 ten behoeve van aankoop, verbouwing of verbetering van de eigen woning, omdat de rente dan fiscaal aftrekbaar is. Na 30 jaar heb je geen recht meer op hypotheekrenteaftrek, waardoor je maandlasten stijgen. Heb je de hypotheek afgesloten voor 2001, dan is de rente nog tot 2031 aftrekbaar. Veel mensen met een hypotheek kunnen aan het einde van de looptijd hun hypotheek niet aflossen. Indien dit moment samenvalt met het moment waarop je met pensioen gaat, kan dit voor grote problemen zorgen. Je moet dan een groot bedrag aflossen, juist op het moment dat het inkomen sterk daalt.

Gedwongen verkopen voorkomen
De AFM is bang voor gedwongen woningverkopen. Miljoenen woningeigenaren moeten daarom worden aangespoord om hun aflossingsvrije hypotheek extra te gaan aflossen. De toezichthouder stelt dat dit nodig is om ernstige problemen voor te zijn.

Aanzetten tot actie
De AFM voert samen met de markt een aantal experimenten uit om te leren wat consumenten aanmoedigt om in actie te komen. Zodat hun hypotheek in de toekomst betaalbaar blijft. De AFM stimuleert hypotheekaanbieders om sneller risico’s te signaleren die kunnen ontstaan doordat mensen nu te weinig aflossen. Om vervolgens klanten hierover proactief te informeren en oplossingen aan te dragen. 

Altijd noodzakelijk om extra af te lossen?
Ouderen met een ruime overwaarde op hun woning zoeken een mogelijkheid om het geld uit de stenen te halen. Bijvoorbeeld voor het aanvullen van hun pensioen. Zij willen juist de overwaarde van hun woning verzilveren. Gelukkig zijn er op dit moment weer banken die hier mogelijkheden voor aanbieden. Het is dus niet in alle gevallen verstandig om af te lossen.

Ieder mens is uniek en heeft verschillende wensen en elke situatie is anders. Wil je weten of het verstandig is om (extra) af te lossen? Neem dan contact op via 040-2222112 of stuur een mail naar info@duisenburgh.nl voor een afspraak met één van onze hypotheekadviseurs.

NH1816 Klanttevredenheid score 2016

Trots op een mooie klanttevredenheidsscore van onze NH1816 verzekerden in 2016.
Met een gemiddeld cijfer van 9,1 voor onze schade afhandeling en een 8,7 voor verzekeringen die in 2016 nieuw zijn afgesloten.
Els, Ad, Rian,Vicky en Rob bedanken alle verzekerden van NH1816 voor de fijne feedback.

Spaargeld, wat moet ik ermee?

“Dat beetje rente wat ik op mijn spaarrekening krijg, daar schiet ik ook weinig mee op”. Teleurgestelde spaarders hoor ik steeds vaker, zeker nu mensen weer vaker geld overhouden. Gelukkig zijn er tal van mogelijkheden. Zo kun je het investeren in je droomauto of beleggen. Maar waar te beginnen? En hoe neem je het minste risico?

Met de historisch lage rente van 0,5% moet je als spaarder van goeden huize komen om er een beetje rendement aan over te houden. Laat staan je vermogen in stand te houden, want de belastingheffing en inflatie komen ook nog om de hoek kijken. Met dat in je achterhoofd is beleggen misschien zo gek nog niet; je spreidt je vermogen immers. De vraag is of het risico hierdoor toeneemt…

Steenrijk
“Beleggen in stenen, dat gaat me het meeste opleveren” zei meneer Dirksen overtuigend toen hij een tijdje geleden bij me aan tafel zat. Op een feestje had hij het er met vrienden over gehad, dé uitgelezen kans om rendement op je vermogen te krijgen. Zijn vrienden hebben gelijk, het kán inderdaad veel opleveren. Stenen lopen immers niet weg. Maar anderzijds, komt er veel verantwoordelijkheid bij kijken. Denk aan het vinden van een geschikte huurder of het risico van leegstand. Als huisbaas heb je nogal wat plichten. En daar zat meneer Dirksen eigenlijk niet op te wachten.

‘Wat wil je met het geld gaan doen? Waarvoor heb je meer rendement nodig?’ vroeg ik hem. Meneer Dirksen antwoordde dat hij graag wil rondreizen met zijn gezin. Verder moeten vooral zijn kinderen van het geld profiteren. Geen onhaalbare dromen dacht ik. Na een grondige financiële analyse ligt het antwoord snel op tafel. Ik adviseer hem zijn kinderen nú een bedrag te schenken. Zij zijn namelijk nog onder de 40 jaar, waardoor schenken belastingvrij kan. Voorwaarde is wél dat zij het geld gebruiken voor het aflossen van hun hypotheek of voor de aankoop van een huis.

Goed besteed
Voor zijn overige wensen adviseer ik hem om behoudend te beleggen. Zo krijgt hij toch meer rendement tegen beperkt risico.  Het mooie aan dit verhaal vind ik dat we, gedurende het gesprek, concludeerden dat het meneer Dirksen helemaal niet ging om zo hoog mogelijk rendement. Hij wil simpelweg dat zijn kinderen kunnen genieten van het geld.

Wat jij nu het beste met je spaargeld kunt doen? Het gaat om datgene wat jij met je geld wilt bereiken. En hoe je, op welke manier dan ook, dat doel zo efficiënt mogelijk kunt behalen. Klinkt bovenstaand wat ingewikkeld of heb je simpelweg geen tijd om hier aandacht aan te besteden? Kom gerust eens langs, ik ben benieuwd naar jouw verhaal.

Duisenburgh in Content Magazine

Dit artikel verscheen in “Content Magazine, maand april 2017. Klik hierboven voor het volledige artikel.

Disclaimer: De verstrekte informatie mag nimmer worden opgevat als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Spaargeld in vastgoed

In de afgelopen jaren was het erg lastig om in aanmerking te komen voor een financiering op verhuurde woningen. In verband met de aantrekkende huizenmarkt wordt deze mogelijkheid weer door diverse aanbieders gegeven.

In samenwerking met Nationale Nederlanden (NN) zijn er via Duisenburgh mogelijkheden voor een verhuurhypotheek. De belangrijkste voorwaarden zijn:

1) de ligging van het woonhuis: moet in een van de volgende 24 steden in Nederland zijn: Alkmaar, Almere, Amersfoort, Amsterdam (Amstelveen, Diemen, Hoofddorp, Badhoevedorp, Zaanstad), Apeldoorn, Arnhem, Breda, Delft, Den Haag (Leidschendam-Voorburg, Pijnacker-Nootdorp, Rijswijk, Zoetermeer), Deventer, Eindhoven, Enschede, Gouda, Groningen, Haarlem, Leeuwarden, Leiden (Leiderdorp, Oegstgeest), Maastricht, Nijmegen, Rotterdam (Bergschenhoek, Berkel en Rodenrijs, Capelle a/d IJssel, Dordrecht, Krimpen a/d IJssel, Ridderkerk, Schiedam, Spijkenisse, Vlaardingen), ’s-Hertogenbosch, Tilburg, Utrecht (Hilversum, Nieuwegein, Zeist) en Zwolle;

2) maximaal drie andere verhuurde panden in bezit;

3) de huurinkomsten van het woonhuis worden meegerekend bij de vaste- en bestendige inkomsten: – als het woonhuis al is verhuurd nemen ze 70% van de huurinkomsten mee; – als het woonhuis nog niet is verhuurd nemen ze 40% van de getaxeerde huurinkomsten mee;

4) de maximale verstrekking is 70% van de marktwaarde in verhuurde staat.

Wilt u hierover meer weten neem dan contact op met de financieel adviseur van Duisenburgh voor het bespreken van de mogelijkheden.

Belastingplan 2017 Exit pensioen in eigen beheer

Het wetsvoorstel “uitfasering pensioen in eigen beheer” is eindelijk ingediend. Hier is jarenlange discussie, een brievenreeks van de Staatssecretaris en uitvoerig overleg met de commissie van financiën aan voorafgegaan. Het wetsvoorstel, dat Staatsecretaris Wiebes heeft ingediend met Prinsjesdag, treedt op 1 januari 2017 in werking. Het regelt de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. De DGA moet vanaf 1 januari 2017 de opbouw van zijn pensioen in eigen beheer stopzetten.

De eigen BV van de DGA wordt als toegelaten aanbieder voor pensioen geschrapt. Vervolgens heeft de DGA de keuze:
1)-Geen actie ondernemen
2)-Afstempelen en afkopen
3)-Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting

1) Geen actie ondernemen
Indien de DGA besluit om geen actie te ondernemen, blijven de regels van het pensioen in eigen beheer gelden zoals deze op 31-12-2016 van toepassing waren. De DGA mag dan niet meer doteren en de pensioenverplichting wordt bevroren. Indexatie van de pensioenaanspraak is toegestaan. Vanzelfsprekend moet de pensioenverplichting ieder jaar actuarieel worden berekend.

2) Afstempelen en afkopen
Indien de DGA kiest voor afkopen, worden de pensioentoezeggingen op fiscale grondslagen gewaardeerd. Feitelijk wordt de commerciële waarde gelijk aan de fiscale waarde. Bij afkoop is wel loonbelasting verschuldigd, maar géén revisierente. Na afkoop ontvangt de DGA van de BV het nettobedrag. Hij kan dit naar eigen inzicht besteden. Door de afkoop van de pensioenverplichting is er geen sprake meer van een oudedagsvoorziening.
De Staatssecretaris maakt afkoop fiscaal aantrekkelijk door een korting te geven op de loonbelasting. Als de DGA in 2017 voor afkoop kiest, bedraagt de korting 34,5% en is men over 65,5% loonbelasting verschuldigd. In 2018 bedraagt de korting 25% en in 2019 vervolgens 19,5%. De korting wordt verleend op de fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting van 31 december 2015. De BV krijgt geen korting voor de aangroei van de verplichting in 2016. Hiermee wil de Staatssecretaris anticipatie-effecten voorkomen.

3) Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting
De DGA kan ook kiezen om de pensioenverplichting na afstempeling om te zetten in een oudedagsverplichting. De DGA mag de oudedagsverplichting vervolgens niet meer verder opbouwen. Wel wordt de verplichting ieder jaar opgerent volgens een systematiek die nog moet worden vastgesteld. Kiest de DGA voor de oudedagsverplichting, dan blijven de liquide middelen beschikbaar in de onderneming. De BV rekent niet af en hoeft niets aan de DGA uit te keren.  Als de DGA met pensioen gaat, moet hij beslissen wat hij met de oudedagsverplichting gaat doen. Hij mag het bedrag van de oudedagsverplichting gebruiken voor een lijfrenterekening of in eigen beheer laten uitkeren in 20 jaar. Als de DGA overlijdt voordat de uitkering is ingegaan, start de uitbetaling van de termijnen binnen 12 maanden na overlijden. De termijnen worden uitgekeerd aan de erfgenamen. Als de uitkering al wel is ingegaan, hebben de erfgenamen recht op de resterende termijnen.

Misbruik
De Staatssecretaris voorziet dat DGA’s in 2016 zoveel mogelijk doteren aan pensioenvoorziening om vervolgens te kunnen afstempelen en afkopen dan wel omzetten in een oudedagsverplichting. Het wetsvoorstel voorziet daarom in een antimisbruikbepaling. Hierin staat dat, wanneer de opbouw van pensioen in eigen beheer in 2016 meer dan 125% van de opbouw in 2015 bedraagt, er over deze opbouw geen afstempeling en afkoop of omzetting mogelijk is.
Meer weten over de consequenties van het belastingplan 2017 voor uw pensioen in eigen beheer ? Neem contact op met de pensioenadviseur van Duisenburgh via 040-222 21 12.