Nieuwe vermogensrendementsheffing 2017

Per 1 januari 2017 wijzigt het forfaitair rendement voor de berekening van de belastingheffing voor box 3 vermogen zoals spaargeld, vastgoed en beleggingen. Kleine spaarders gaan er op vooruit, maar mensen met grotere vermogens gaan juist meer belasting betalen.

De heffing blijft gebaseerd op een verondersteld fictief rendement, ook wel het forfaitair rendement genoemd, maar dat rendement – van thans 4% – wordt genuanceerd om de heffing meer in lijn te brengen met de werkelijk te behalen rendementen.

Vanaf 2017 worden er 3 schrijven geïntroduceerd voor de berekening van de belasting die u moet betalen over uw vermogen in box 3. Bij iedere volgende schijf wordt een hoger percentage gebruikt om uw voordeel te berekenen. Over dit voordeel betaalt u nog steeds 30% inkomstenbelasting. Het Kabinet is namelijk van mening dat u meer rendement kunt behalen naarmate uw vermogen groter is.

Vanaf 2017 gelden de volgende 3 schijven, tarieven en vrijstelling in box 3:
Bron: Belastingdienst.nl

A Fictief rendement is als volgt opgebouwd: 1,63% over 67% plus 5,5% over 33%
B Fictief rendement is als volgt opgebouwd: 1,63% over 21% plus 5,5% over 79%
C Fictief rendement is als volgt opgebouwd: 1,63% over 0% plus 5,5% over 100%

Schijf Vermogen sparen en beleggen Fictief rendement v.a. 2017 (t/m 2016)
Heffingvrij vermogen per volwassene 25.000 (24.437)
1 Van €25.001 t/m €100.000 2,9 % (a) (4 %)
2 Van €100.001 t/m €1.000.000 4,7 % (b) (4 %)
3 Vanaf € 1.000.001 5,5 % (c) (4 %)
Belastingtarief (30 %) (30 %)

Op basis van deze nieuwe berekening gaan vermogens tot € 220.000 vanaf 2017 minder belasting over box 3 vermogen betalen. Indien u een fiscaal partner hebt is dit zelfs het dubbele en gaat u pas meer belasting betalen als uw vermogen groter is dan € 440.000

VOORBEELD
Ruud heeft een vermogen van € 500.000 in box 3.
Wat betekent de wijziging concreet voor Ruud?

  • Oude situatie
  • Vermogen € 500.000
  • Vrijstelling € 24.437
  • Fictief rendement 4%
  • Belastingtarief 30%
  • Ruud betaalt € 5.706
  • Nieuwe situatie vanaf 2017
  • Vermogen € 500.000
  • Vrijstelling € 25.000
  • Fictief rendement zie bovenstaande tabel
  • Belastingtarief 30%
  • Ruud betaalt € 6.292

Alternatieven
Met de huidige spaarrente van circa 0,5% en een inflatie van 0,2% teert u door de huidige belasting- heffing in op uw vermogen. Wilt u niet interen op uw vermogen raadpleeg dan een onafhankelijk adviseur van Duisenburgh voor beleggingsmogelijkheden. Indien u liever niet gaat beleggen kan het overhevelen van vermogen in een B.V. ook uitkomst bieden om de belastingdruk in box 3 te beperken.