Wanneer u uw vermogen overdraagt op uw kinderen, wilt u zo min mogelijk belasting betalen. Met een schenking op papier betalen uw kinderen mogelijk minder erfbelasting. We zetten de regels voor u op een rij.
Bij een schenking op papier legt u op papier vast dat u iemand over een bepaalde tijd een bedrag geeft. Bijvoorbeeld omdat u het geld nu nog niet kan missen. Of omdat het ‘vastzit’ in uw woning. Een schenking op papier heet in notariële akten vaak een ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid’.
Vermogensoverdracht
Als u zich aan een aantal regels houdt, kan dit voordelig zijn. Daarom maken vooral ouders hiervan gebruik om hun vermogen over te dragen op hun kinderen. Het bedrag dat de ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. De kinderen betalen daardoor minder erfbelasting.
De schenkers moeten wel zorgen dat zij:
- de schenking door een notaris laten vastleggen, dat moet bij elke volgende schenking opnieuw;
- over het geschonken bedrag elk jaar 6% rente betalen aan de ontvanger.
U moet rente betalen, omdat de Belastingdienst de schenking op papier ziet als een schuld. De ontvanger heeft uw schenking als het ware direct weer aan u terug geleend.
Wel aangifte schenkbelasting doen
De ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen van het bedrag van de schenking op papier, als:
- het bedrag hoger is dan € 5.363 als u de schenking van uw ouders krijgt (dit bedrag wordt € 5.427 in 2019);
- het bedrag hoger is dan € 2.147 als u de schenking van iemand anders krijgt (dit bedrag wordt € 2.173 in 2019).
De schenker en de ontvanger geven een schenking op papier allebei op in de aangifte inkomstenbelasting omdat uw schenking een schuld is, geeft u die op in uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt daardoor minder belasting over uw vermogen. U gaat daarbij uit van de waarde van de schuld op 1 januari.
Voor de ontvanger werkt het net de andere kant op. Die vult het bedrag van de schenking in bij ‘uitgeleend geld en andere vorderingen’ in de aangifte. De ontvanger houdt ook de waarde van de vordering op 1 januari aan.
Tot slot adviseren wij u om vooraf goed in kaart te brengen wat de (fiscale) gevolgen zijn voor u en de ontvanger bij vermogensoverdracht en (verhoogd) belastingvrij schenken. Denk daarbij ook aan de gevolgen voor toeslagen en aftrekposten.
Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken? Neem contact met ons op via nummer 040-2222112 of mail naar info@duisenburgh.nl
Disclaimer: De verstrekte informatie mag nimmer worden opgevat als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.
