Tag: onderneming

Door de krapte op de arbeidsmarkt moeten werkgevers nóg harder werken om vacatures in te vullen en medewerkers binnenboord te houden. De wet van vraag en aanbod geldt: hoe minder mensen beschikbaar zijn voor werk, hoe krapper de markt en hoe hoger het salaris.

De cao-onderhandelingen tussen werkgevers en werknemers van de afgelopen periode leverden fikse salarisverhogingen op. Zo krijgt de metaal- & technieksector bijna 8% loonsverhoging en gaan NS-medewerkers er 9,25% op vooruit. Maar wat als u werkt zonder cao? U wilt loonkosten beheersbaar houden, maar niet achterblijven op het gebied van goede arbeidsvoorwaarden.

Functie- en salarishuis

Het opzetten van een functie- en salarishuis helpt bij het bepalen van eerlijke arbeidsvoorwaarden. Door het opstellen van functieprofielen weten medewerkers waar ze aan toe zijn, waardoor werkgevers of leidinggevenden gerichter feedback kunnen geven. De functieprofielen samen vormen het functiehuis. Wanneer u weet welke werkzaamheden binnen welke functies worden uitgevoerd, krijgt u inzicht in de onderlinge verhoudingen. Op basis daarvan worden passende salarissen vastgesteld: een salarishuis.

Secundaire arbeidsvoorwaarden

Om werknemers aan te trekken en binnenboord te houden, is een eerlijke beloning en een duidelijk functieprofiel heel belangrijk. Maar met alleen een functie- en salarishuis bent u er nog niet. Medewerkers hebben behoefte aan secundaire arbeidsvoorwaarden en dat gaat verder dan een vrijdagmiddagborrel. Veel medewerkers waarderen flexibiliteit in hun werkplek of uren. En krijgen graag de kans om door te groeien of zich te ontwikkelen. Daarnaast zien medewerkers persoonlijke aandacht graag terug op de werkvloer. Zoals betrokkenheid bij life events. Tot slot een tip: verras medewerkers! Een uitje, attentie of financieel extraatje draagt positief bij aan de waardering die medewerkers hebben voor hun werkgever.

Wij helpen u graag

Wij verzorgen de salarissen van veel werknemers en kennen de verschillende branches en beloningsmogelijkheden. Met onze kennis adviseren en helpen we bij het oplossen van beloningsvraagstukken.

Een bijdrage door:
Joris de Man
Fiscalist | Financieel Planner |

In onze vorige publicatie hebben we laten zien hoe Duisenburgh samen met de ondernemer bekijkt wat de juiste bedrijfsvorm voor hem of haar is. De wensen en behoeften wat betreft doelen, groei, risicobeheersing, continuïteit en opbouw van vermogen van de ondernemer staan hierbij centraal.

Als vervolgens blijkt dat een bv voor de ondernemer de beste vorm is, dan zetten we samen de volgende stappen. Wat komt er zoal bij kijken om een eenmanszaak of vennootschap onder firma in te brengen in een bv?

Twee routes

Grofweg zijn er twee mogelijkheden:

• Route 1 waarbij je afrekent met de Belastingdienst over aanwezige goodwill en opgebouwde meerwaarde, ook wel de ruisende inbreng
• Route 2 waarbij je geruisloos en zonder belastingheffing de onderneming inbrengt.

Niet afrekenen met de Belastingdienst klinkt menig ondernemer natuurlijk als muziek in de oren!

Maar beide varianten hebben zo z’n voordelen. Heb je als ondernemer nog geen vermogen opzij gezet voor inkomen vanaf pensioendatum? Dan is het bij de overgang naar de bv mogelijk om dit via de ruisende inbreng goed te regelen. De winst die bij staking wordt gerealiseerd mag de ondernemer namelijk uitstellen en vanaf AOW-datum in jaarlijkse stapjes betalen.

Heb je daarentegen veel meerwaarde opgebouwd in bijvoorbeeld zakelijk onroerend goed dat je wilt verhuren zodra je stopt met ondernemen? Dan kan geruisloos doorschuiven juist interessant zijn. Afrekenen is dan niet nodig. En met de huurinkomsten keer je jezelf salaris uit. Op deze manier zijn de belastingkortingen ook na AOW-datum maximaal te benutten. Blijkt juist dat onroerend goed beter niet ingebracht kan worden en de rest van de onderneming wel? Dan is dit ook mogelijk. Het vinden van de juiste route voor de ondernemer is onze uitdaging.

Onderhandenwerklijst

Vervolgens informeren wij de notaris hoe de onderneming ingebracht wordt. Wij bereiden de benodigde documenten voor. Met behulp van een duidelijke onderhandenwerklijst volg je alle stappen. Het is direct duidelijk wie wat moet doen. Is de notaris aan zet? Wat dient er administratief geregeld te worden? Is de ondernemer aan de beurt om relaties, de huisbank of de leasemaatschappij te informeren over de wijziging van rechtsvorm? Dit ziet iedereen continu goed terug op deze lijst. Door het proces op deze manier te managen en te monitoren, zijn deze complexe trajecten vlot geregeld. En als ondernemer weet je op elk moment waar je aan toe bent.

Voorbeeld stappenplan:

• Opstellen intentieverklaring en registratie Belastingdienst voor inbreng met terugwerkende kracht
• Bepalen route van inbreng ruisend of geruisloos
• Opstellen inbrengbeschrijving voor notaris
• Opstellen inbrengbalansen voor notaris
• Verzoek Belastingdienst om bij de geruisloze inbreng de verkrijgingsprijs vast te stellen
• Aansturing notaris bij oprichting en inbreng Holding en Werkmaatschappij
• Bepalen directeurssalaris
• Opstellen arbeidscontract
• Opstellen lijfrenteovereenkomst
• Opstellen rekening-courantovereenkomst

Je ziet de inbreng van een eenmanszaak of vennootschap onder firma is een uitgebreid proces, dat bovendien maatwerk is. Daar helpen wij je graag bij. Wij hebben inmiddels veel ervaring in het op maat gieten van dit proces. We werken daarin nauw samen met verschillende notarispraktijken. Benieuwd wat jouw mogelijkheden zijn? We staan je graag te woord!

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Een bijdrage door:
Mariëlle Weichert
Relatiebeheerder / Adviseur MKB

Nu we al die gezelligheid en feestjes moeten missen, vraag ik mij af: ‘Waar wordt nu dan het altijd dankbare onderwerp “ondernemer en belastingbesparing” besproken?’. Misschien wel een goed moment om het er hier over te hebben.

Want wat kun je nu het beste doen als je ondernemer bent, of voornemens bent te worden? Kies je voor een bv, want: minder risico om privé aangesproken te worden op je kapitaal en dat van je eventuele partner. Bovendien klinkt dat belastingpercentage van 15% vennootschapsbelasting veel aantrekkelijker dan die 49,5% in de Inkomstenbelasting.
Dus wanneer kies ik voor die bv? En als ik al IB-ondernemer ben, wanneer is dan het beste moment om mijn eenmanszaak in te brengen in een bv? Dit zijn veel voorkomende vragen die ik in de praktijk tegenkom bij onze cliënten. Vooral nu de zelfstandigenaftrek steeds verder en sneller afgebouwd wordt (van € 7.030 in 2020 tot € 3.240 in 2036) en het vennootschapsbelastingpercentage gedaald is van 20% naar 15%, lijkt het veel aantrekkelijker te worden de bv in te stappen.

De afgelopen jaren hebben wij verschillende ondernemers begeleid in dit traject. En telkens bleek al snel dat er veel meer bij komt kijken dan de eenvoudige optelsom dat het ‘rond de nettowinst van € 130.000’ fiscaal gunstiger is om een bv in te gaan.

Sterker nog: we hebben een lokale ondernemer een bv in laten gaan die de € 130.000 grens helemaal niet haalde. Maar uit diverse gesprekken bleek dat er heel andere behoeften meespeelden dan enkel fiscaal voordeel. Risicoverlaging was voor deze ondernemer met jonge kinderen en de aankoop van een eerste eigen woning doorslaggevend. En met het oog op de toekomst en alle strategische ideeën die in zijn hoofd speelden, bleek een bv-structuur de enige juiste.

We zijn inmiddels twee jaar verder. De betreffende ondernemer heeft zijn ideeën uitgevoerd, waardoor zijn activiteiten een flinke groei maakten. De cashflow die niet afvloeide naar de Belastingdienst, investeerde hij in zijn bedrijf. Inmiddels is hij zover dat hij ook profiteert van de fiscaal gunstigere percentages, uitstel van belasting en andere mogelijkheden in een bv.

Het omgekeerde heb ik de afgelopen jaren ook gezien: ondernemers die ruim boven het € 130.000 nettoresultaat zitten, maar toch beter ‘IB-ondernemer’ kunnen blijven in de eenmanszaak. Want hoe aantrekkelijk een bv op papier ook lijkt, het is in de praktijk altijd maatwerk.

Het is een interessant proces dat ik samen met de ondernemer doorloop. We ontdekken de toekomstplannen. En bespreken de wensen en behoeften wat betreft doelen, groei, pensioen en opvolging. Ook de privéomstandigheden, zoals partner en kinderen, nemen we mee in de overweging. Ik leg de verschillen uit tussen een IB-ondernemer en de directeur groot aandeelhouder (DGA) van een bv. En begeleid de ondernemer het gehele proces. Hierin kan ik altijd terugvallen op een team van fiscale en financiële experts. Dat is nou precies wat mijn werk zo leuk maakt.

Hopelijk krijgen we dit nieuwe jaar weer veel mogelijkheden om op feestjes deze fijne topics te bespreken. Mocht het toch tegenvallen, levert het nog meer vragen op of wilt u er een keer met mij over sparren? Dan hoop ik u binnenkort in onze spreekkamer te ontmoeten.

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

De kabinetsplannen voor 2021

De impact van de coronapandemie laat zich ook in de economie voelen. De kabinetsplannen voor 2021 bevatten dan ook veel extra maatregelen om de economie door de crisis te loodsen. In deze bijdrage vindt u een greep uit het Belastingplan van 2021 en de aanvullende maatregelen.

Klik hier om een kijkje te nemen in het belastingplan van 2021.

Heeft u na het lezen van dit artikel nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.

Team Duisenburgh wenst u veel geluk, goede gezondheid en financieel comfort in 2021!

Het wetsvoorstel “uitfasering pensioen in eigen beheer” is eindelijk ingediend. Hier is jarenlange discussie, een brievenreeks van de Staatssecretaris en uitvoerig overleg met de commissie van financiën aan voorafgegaan. Het wetsvoorstel, dat Staatsecretaris Wiebes heeft ingediend met Prinsjesdag, treedt op 1 januari 2017 in werking. Het regelt de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. De DGA moet vanaf 1 januari 2017 de opbouw van zijn pensioen in eigen beheer stopzetten.

De eigen BV van de DGA wordt als toegelaten aanbieder voor pensioen geschrapt. Vervolgens heeft de DGA de keuze:
1)-Geen actie ondernemen
2)-Afstempelen en afkopen
3)-Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting

1) Geen actie ondernemen
Indien de DGA besluit om geen actie te ondernemen, blijven de regels van het pensioen in eigen beheer gelden zoals deze op 31-12-2016 van toepassing waren. De DGA mag dan niet meer doteren en de pensioenverplichting wordt bevroren. Indexatie van de pensioenaanspraak is toegestaan. Vanzelfsprekend moet de pensioenverplichting ieder jaar actuarieel worden berekend.

2) Afstempelen en afkopen
Indien de DGA kiest voor afkopen, worden de pensioentoezeggingen op fiscale grondslagen gewaardeerd. Feitelijk wordt de commerciële waarde gelijk aan de fiscale waarde. Bij afkoop is wel loonbelasting verschuldigd, maar géén revisierente. Na afkoop ontvangt de DGA van de BV het nettobedrag. Hij kan dit naar eigen inzicht besteden. Door de afkoop van de pensioenverplichting is er geen sprake meer van een oudedagsvoorziening.
De Staatssecretaris maakt afkoop fiscaal aantrekkelijk door een korting te geven op de loonbelasting. Als de DGA in 2017 voor afkoop kiest, bedraagt de korting 34,5% en is men over 65,5% loonbelasting verschuldigd. In 2018 bedraagt de korting 25% en in 2019 vervolgens 19,5%. De korting wordt verleend op de fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting van 31 december 2015. De BV krijgt geen korting voor de aangroei van de verplichting in 2016. Hiermee wil de Staatssecretaris anticipatie-effecten voorkomen.

3) Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting
De DGA kan ook kiezen om de pensioenverplichting na afstempeling om te zetten in een oudedagsverplichting. De DGA mag de oudedagsverplichting vervolgens niet meer verder opbouwen. Wel wordt de verplichting ieder jaar opgerent volgens een systematiek die nog moet worden vastgesteld. Kiest de DGA voor de oudedagsverplichting, dan blijven de liquide middelen beschikbaar in de onderneming. De BV rekent niet af en hoeft niets aan de DGA uit te keren.  Als de DGA met pensioen gaat, moet hij beslissen wat hij met de oudedagsverplichting gaat doen. Hij mag het bedrag van de oudedagsverplichting gebruiken voor een lijfrenterekening of in eigen beheer laten uitkeren in 20 jaar. Als de DGA overlijdt voordat de uitkering is ingegaan, start de uitbetaling van de termijnen binnen 12 maanden na overlijden. De termijnen worden uitgekeerd aan de erfgenamen. Als de uitkering al wel is ingegaan, hebben de erfgenamen recht op de resterende termijnen.

Misbruik
De Staatssecretaris voorziet dat DGA’s in 2016 zoveel mogelijk doteren aan pensioenvoorziening om vervolgens te kunnen afstempelen en afkopen dan wel omzetten in een oudedagsverplichting. Het wetsvoorstel voorziet daarom in een antimisbruikbepaling. Hierin staat dat, wanneer de opbouw van pensioen in eigen beheer in 2016 meer dan 125% van de opbouw in 2015 bedraagt, er over deze opbouw geen afstempeling en afkoop of omzetting mogelijk is.
Meer weten over de consequenties van het belastingplan 2017 voor uw pensioen in eigen beheer ? Neem contact op met de pensioenadviseur van Duisenburgh via 040-222 21 12.

Heeft u kinderen? Dit is er veranderd.

Vanaf 2015 is er het een en ander veranderd voor wat betreft de kindregelingen in Nederland. Er zijn nu nog 4 regelingen die ouders financieel ondersteunen.
Dit zijn:

• de kinderbijslag;
• het kindgebonden budget;
• de combinatiekorting;
• de kinderopvangtoeslag.

De overige regelingen kom te vervallen of gaan op in andere regelingen. De regelingen die verdwijnen vanaf 2015 zijn:

• ouderschapsverlofkorting;
• aftrek levensonderhoud voor kinderen;
• alleenstaande ouderkorting;
• aanvulling op het minimuminkomen voor alleenstaande ouders.

Veranderingen in het kindgebonden budget en de kinderbijslag

Het kindgebonden budget is een tegemoetkoming voor ouders in de kosten voor kinderen tot 18 jaar. De wet hervorming kindregelingen verandert het kindgebonden budget op een aantal punten:

• Alleenstaande ouders krijgen vanaf 1 januari 2015 extra kindgebonden budget. De aanvulling voor alleenstaande ouders met een minimumuitkering en de fiscale korting voor alleenstaande ouders verdwijnen. Voor een beperkte groep (alleenstaande ouders in de bijstand met toeslagpartner) komt een overgangsregeling tot 1 januari 2016.
• Het budget van de tegemoetkoming in de onderwijsbijdrage en schoolkosten (WTOS) voor

kinderen jonger dan 18 jaar maakt per 1 augustus 2015 deel uit van het kindgebonden budget. Het bedrag voor alle kinderen van 16 en 17 jaar gaat omhoog.

• De inkomensgrens van het kindgebonden budget gaat per 1 januari 2015 naar beneden. Hierdoor krijgen mensen met een inkomen boven deze grens minder tegemoetkoming.
• De bedragen voor het 1e en 2e kind gaan per 1 januari 2015 omhoog.

Kinderbijslag is een bijdrage in de kosten voor de opvoeding van kinderen tot 18 jaar. Ook deze
regeling gaat veranderen:

• De hoogte van de kinderbijslag wordt in 2014 en 2015 niet aangepast aan de prijsindex. Dit

betekent dat de kinderbijslag niet aan de inflatie wordt aangepast. De eerste aanpassing is per 1 januari 2016.

• Voor uitwonende kinderen tot 16 jaar vervalt de toets op hun inkomen. Deze groep kinderen mag onbeperkt bijverdienen.
• De tegemoetkoming voor ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen (TOG) gaat per 1 januari 2015 op in de kinderbijslag.