Bel ons

040 - 222 21 12

“Waarom werk jij niet in de Accountancy?”

Mariëlle Weichert krijgt deze vraag regelmatig. Best logisch, als je naar haar achtergrond kijkt. Jaren geleden startte ze namelijk wel in de accountancy. Ze volgde de opleiding die nodig is om uiteindelijk als registeraccountant te kunnen werken en kwam in aanraking met grote, internationale ondernemingen. Maar al tijdens haar studie constateert ze dat het werken voor een ‘board of directors’ haar minder ligt.

Hoe zit dat precies?

“Ik kom uit een echte ondernemersfamilie. De passie voor het contact met ondernemers, in het bijzonder in het mkb, zat er al vroeg in. Binnen de accountancy kon ik die passie niet altijd kwijt; daar draait het in de eerste plaats toch altijd om de cijfers. Terwijl ik juist het meedenken met de ondernemer zo ontzettend leuk vind. Er passeren in het ondernemerschap zo veel belangrijke stappen en beslissingen de revue: het inrichten van de organisatie, allerlei fiscale vraagstukken en vormen van financiering. De overstap naar een adviesrol zoals ik die nu voor Duisenburgh vervul, was daarom voor mij heel vanzelfsprekend.”

Je adviseert dus voornamelijk ondernemers in het mkb. Zijn de vraagstukken die je daar tegenkomt anders dan bij grote ondernemingen?

“Die zijn in elk geval veel gevarieerder en persoonlijker. Elke relatie is anders en dat houdt het leuk. Vaak betrek ik ook de privésituatie van de ondernemer erbij. Denk aan de partner en kinderen, de eigen woning, schenkingen, auto’s en persoonlijke financieringen. Pas als je de volledige situatie van een ondernemer in beeld hebt, kun je optimaal adviseren. Dat is bij grote corporates niet van toepassing.”

Dat klinkt als een groot verschil met je eerdere werk. 

“Ik neem natuurlijk veel ervaring mee vanuit mijn vroegere opleiding en werk in de accountancy. Zo zie ik bijvoorbeeld alles met een bepaalde materialiteit. Zonder onpersoonlijk te worden verzand ik niet in details, maar houd ik de grote lijn voor ogen. Het vraagstuk van de relatie daarin is heel belangrijk, want samen bepalen we het doel en focussen we op dat wat echt belangrijk is.”

Hoe blijf je jezelf uitdagen?

“De belastingwetgeving verandert snel, ieder jaar weer. Die brok aan informatie vertalen naar de dagelijkse praktijk vind ik leuk. Ik zie het daarnaast als één van mijn taken om onze processen te optimaliseren. Hoe kan het efficiënter? Hoe zorgen we dat we de juiste signalen oppikken uit de jaarrekeningen? En hoe spelen we daar proactief op in richting onze relaties? Hoe langer ik dit werk doe, hoe leuker het wordt. Ik zie steeds meer mogelijkheden en kan tegelijk putten uit een enorme berg aan praktijkervaring. Het ultieme doel blijft om deze kennis over te dragen op jongere collega’s. Ik begeleid hen graag bij het vergroten van hun eigen kennis en ervaring.” 

Dus jouw toekomst ligt bij Duisenburgh?

“Zeker. Ik krijg veel energie van de groei en ontwikkeling die ik zie bij mijn klanten. Ik ben actief betrokken bij wat hen bezighoudt. Bijvoorbeeld als ik eerst een startende ondernemer begeleidde, die ik twee jaar later adviseer bij de overgang van eenmanszaak naar bv. Of als ik een groep enthousiaste medisch specialisten adviseer, omdat hun bedrijf in twee jaar tijd verdrievoudigd is. Omdat ik weet wat er leeft, kan ik ondernemers in elke fase bijstaan. Het advies dat ik geef wordt dan ook steeds meer divers. Het gaat over uitbreiding, aantrekken van (buitenlands) personeel, over beloningen voor betrokken medewerkers, financieringsvormen of de mogelijkheden van een franchiseorganisatie.”

Waarom zou een accountancymedewerker de overstap naar een advieskantoor moeten maken?

“Elke werkomgeving heeft zijn eigen charme en brengt andere uitdagingen met zich mee. Duisenburgh is aangesloten bij de Nederlandse Orde van Administratie- en Belastingdeskundigen (NOAB). Het hebben en behouden van dit keurmerk betekent dat we continu aan specifieke kwaliteitseisen moeten voldoen. Deze procedures en eisen gaan echter minder ver dan bij een kantoor dat aangesloten is bij de NBA (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants). We houden daardoor veel tijd over. En die kunnen we besteden aan onze relaties.”

Welke tip heb je voor jouw toekomstige collega’s?

“Een goede opleiding is belangrijk. Maar een titel is niet altijd nodig. Bij Duisenburgh vinden we dat het niets zegt over je gedrevenheid en kennis om ondernemers verder te helpen. En dat zie je dus ook terug in ons personeelsbeleid. We kijken echt naar de mens achter het cv. Past iemand bij ons, bij onze relaties en onze dienstverlening? Maar vooral: welke groeimogelijkheden en wensen heeft iemand nog? Mijn tip is dus: zoek een werkomgeving die bij je past én waar je de kans hebt om jezelf verder te ontwikkelen. Geloof mij, dat zou zomaar eens bij Duisenburgh kunnen zijn.”

Dit zijn de verduurzamings- én financieringsmogelijkheden

Het verduurzamen van uw woning heeft veel voordelen. Zonnepanelen installeren, isolatie verbeteren, enkel glas vervangen door dubbel glas: heel veel maatregelen laten uw woning stijgen in waarde, zorgen voor stabiele of lagere woonlasten, zijn beter voor het milieu en maken het u (nog) comfortabeler in huis. Denkt u eraan om uw woning te verduurzamen? Wij brengen de verduurzamingsmogelijkheden én de mogelijkheden rondom de financiering daarvan voor u in kaart.

Welke verduurzamingsmogelijkheden heeft u?

Uw woning verduurzamen kan op verschillende manieren. Wij lichten hieronder enkele mogelijkheden voor u uit.

Glasisolatie

Glasisolatie kan met verschillende glassoorten. Zoals dubbel glas, HR++ glas en triple glas (HR+++ glas). Deze soorten isolatieglas hebben verschillende isolatiewaarden: van dubbel glas met de laagste isolatiewaarde tot triple glas, dat bestaat uit drie gecoate glaslagen, met de hoogste isolatiewaarde. Daarnaast is het mogelijk om naden en kieren te isoleren door gebruik te maken van tochtstrippen en kit. Een investering in glasisolatie bedraagt gemiddeld tussen de € 3.000,- en € 4.600,-.

Dakisolatie

Een dak kunt u zowel aan de binnenkant als aan de buitenkant isoleren. Bij het isoleren van de buitenkant van het dak gaan de dakpannen eraf en wordt er isolatiemateriaal gelegd, waarna de pannen er weer op gaan. Wanneer u het dak vanuit de binnenkant gaat isoleren wordt er isolatiemateriaal geplaatst en wordt de constructie vervolgens afgewerkt met gipsplaten. Een investering in dakisolatie bedraagt gemiddeld tussen de € 4.200,- en € 8.600,-.

Vloerisolatie

Bij vloerisolatie wordt de vloer geïsoleerd vanuit de kruipruimte, waar isolatiemateriaal tegen de bovenkant wordt geplaatst. Hierdoor wordt de vloer gemiddeld drie graden warmer. Ook voorkomt vloerisolatie raamcondens en vermindert het vochtvorming. Een investering in vloerisolatie bedraagt gemiddeld tussen de € 1.500,- en € 2.900,-.

Warmtepomp

Een warmtepomp haalt energie van buiten huis – bijvoorbeeld uit lucht, bodem of grondwater – en zet die om in bruikbare energie voor in huis. Efficiënt, en dus goed voor het milieu en uw portemonnee. Een warmtepomp is een duurzame vervanging voor de cv-ketel. Moet uw cv-ketel worden vervangen? Vanaf 2026 is het verplicht om dan een hybride warmtepomp aan te schaffen. Kiest u voor een warmtepomp, dan wordt in veel gevallen ook vloerverwarming geadviseerd. Deze investering bedraagt gemiddeld tussen de € 4.000,- en € 27.000,-.

Zonnepanelen

Wilt u zonnepanelen plaatsen, dan is het belangrijk om vooraf uit te zoeken of uw woning geschikt is voor het plaatsen van zonnepanelen én hoeveel u er kunt plaatsen. Hoeveel stroom u kunt opwekken, hangt af van het aantal zonuren op uw dak. Meestal kunt u dit via een app bijhouden. De investering in zonnepanelen bedraagt gemiddeld tussen € 4.500,- en € 12.500,-.

Welke financieringsmogelijkheden heeft u?

Voor het bepalen van de juiste investeringen moet u rekening houden met de tijdsduur die u nog verwacht in de woning te blijven wonen en de terugverdienperiode van de investering. Daarnaast is financiering belangrijk. Bij Duisenburgh adviseren wij u over de financieringsmogelijkheden. Hieronder lichten we enkele mogelijkheden voor u uit.

Spaargeld

Heeft u gespaard voor verduurzamingsmaatregelen? Verstandig, want spaargeld is gezien de lage spaarrentes een voordelige optie voor het financieren van de energiebesparende maatregelen.

Hypotheek

Investeert u in het verduurzamen van uw woning, dan kunt u extra lenen voor uw hypotheek en krijgt u vaak korting op de rente. Soms is het verstandig om een verduurzaming te combineren met bijvoorbeeld een verbouwing van de keuken of badkamer, mocht u dat al van plan zijn. Bent u van plan om uw hypotheek over te sluiten? Dan kan het ook verstandig zijn om direct extra geld te lenen voor het verduurzamen van uw woning.

SVn

Stimuleringsfonds Volshuisvesting (SVn) verstrekt aantrekkelijke leningen voor het kopen, verduurzamen en verbeteren van woningen tegen gunstige voorwaarden. Zo is het mogelijk om boetevrij af te lossen op ieder moment, te kiezen voor een looptijd van maximaal 15 jaar en af te lossen tegen een lage rente. Let op: niet iedere gemeente biedt duurzaamheidsleningen aan. Via de website van SVn checkt u of de duurzaamheidslening in uw gemeente wordt aangeboden.

Persoonlijke lening

Ook met een persoonlijke lening kunt u de verduurzaming van uw woning financieren. De rente is vaak hoger dan bij een hypotheek, maar er zijn daarentegen geen afsluitkosten. Daarnaast is de looptijd van een persoonlijke lening korter dan die van een hypotheek.

Subsidies

Met de investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) kunt u een vergoeding aanvragen voor isolatiemaatregelen. Bij één maatregel krijgt u 15%  van de gemiddelde totale isolatiekosten aan subsidie. Bij twee of meer maatregelen krijgt u ongeveer 30% van de gemiddelde totale isolatiekosten aan subsidie. Een andere subsidiemogelijkheid is de energiebespaarlening. Bij deze mogelijkheid krijgt u een lening tegen een lage rente en kunt u boetevrij aflossen.

Wilt u meer informatie over het verduurzamen van uw woning en de financiële mogelijkheden? Duisenburgh voorziet u graag van advies. Neem vrijblijvend contact met ons op via: info@duisenburgh.nl of telefonisch via 040 22 22 112

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Eerlijke beloningen voor uw werknemers

Door de krapte op de arbeidsmarkt moeten werkgevers nóg harder werken om vacatures in te vullen en medewerkers binnenboord te houden. De wet van vraag en aanbod geldt: hoe minder mensen beschikbaar zijn voor werk, hoe krapper de markt en hoe hoger het salaris.

De cao-onderhandelingen tussen werkgevers en werknemers van de afgelopen periode leverden fikse salarisverhogingen op. Zo krijgt de metaal- & technieksector bijna 8% loonsverhoging en gaan NS-medewerkers er 9,25% op vooruit. Maar wat als u werkt zonder cao? U wilt loonkosten beheersbaar houden, maar niet achterblijven op het gebied van goede arbeidsvoorwaarden.

Functie- en salarishuis

Het opzetten van een functie- en salarishuis helpt bij het bepalen van eerlijke arbeidsvoorwaarden. Door het opstellen van functieprofielen weten medewerkers waar ze aan toe zijn, waardoor werkgevers of leidinggevenden gerichter feedback kunnen geven. De functieprofielen samen vormen het functiehuis. Wanneer u weet welke werkzaamheden binnen welke functies worden uitgevoerd, krijgt u inzicht in de onderlinge verhoudingen. Op basis daarvan worden passende salarissen vastgesteld: een salarishuis.

Secundaire arbeidsvoorwaarden

Om werknemers aan te trekken en binnenboord te houden, is een eerlijke beloning en een duidelijk functieprofiel heel belangrijk. Maar met alleen een functie- en salarishuis bent u er nog niet. Medewerkers hebben behoefte aan secundaire arbeidsvoorwaarden en dat gaat verder dan een vrijdagmiddagborrel. Veel medewerkers waarderen flexibiliteit in hun werkplek of uren. En krijgen graag de kans om door te groeien of zich te ontwikkelen. Daarnaast zien medewerkers persoonlijke aandacht graag terug op de werkvloer. Zoals betrokkenheid bij life events. Tot slot een tip: verras medewerkers! Een uitje, attentie of financieel extraatje draagt positief bij aan de waardering die medewerkers hebben voor hun werkgever.

Wij helpen u graag

Wij verzorgen de salarissen van veel werknemers en kennen de verschillende branches en beloningsmogelijkheden. Met onze kennis adviseren en helpen we bij het oplossen van beloningsvraagstukken.

Grip op uw cijfers met Visionplanner

Moderne vraagstukken vragen om moderne oplossingen. Dat begrijpen we bij Duisenburgh maar al te goed. Met deze gedachtegang faciliteren wij voor al onze relaties doeltreffende rapportages voor optimaal inzicht in uw financiële zaken.

Heeft u grip op uw cijfers, dan kunt u uw bedrijf nóg beter sturen gedurende het jaar. Dat zorgt voor rust. En het geeft u de ruimte om te blijven focussen op het runnen van uw business. Visionplanner helpt u uw eigen organisatie nog succesvoller te maken.

Met behulp van Visionplanner krijgt u real-time inzicht in uw boekhouding, waardoor u een volledig overzicht hebt. Daarnaast biedt het systeem de mogelijkheid om meerjarenprognoses te maken. Deze vergelijkt u achteraf in visuele grafieken met inmiddels behaalde actuele cijfers. Dat maakt het mogelijk om bij te sturen, zodat beslissingen financieel optimaal onderlegd zijn. Met het klantportaal en een mobiele app  – die u volledig zelf kan bedienen – ziet u geen gebeurtenissen over het hoofd. Natuurlijk houden wij zicht op uw financiële zaken. En staan we altijd klaar om onze bevindingen met u te delen, onder het genot van een verse bak koffie.

Hieronder vindt u enkele voorbeelden van de dashboards in Visionplanner:

Benieuwd hoe u Visionplanner kunt gebruiken in uw organisatie? Neem vrijblijvend contact met ons op zodat we samen de mogelijkheden door kunnen nemen.

Uw cijfers overzichtelijk met Visionplanner

Bij Duisenburgh helpen we onze relaties. We bekijken continu waarin we u nog beter van dienst kunnen zijn. En hoe we u zoveel mogelijk comfort kunnen bieden. Visionplanner, onze extra service, helpt u de cijfers van uw onderneming inzichtelijker én overzichtelijker te maken.

Wat is Visionplanner?

Visionplanner is een online platform voor ondernemers dat met behulp van dashboards inzicht en overzicht geeft in de cijfers van uw organisatie. Met het systeem krijgt u snel – zowel cijfermatig als grafisch – een visuele weergave van uw tussentijdse cijfers en jaarcijfers. Omdat deze weergave prettig gepresenteerd wordt én gemakkelijk af te lezen is, maakt het uw cijfers makkelijker te interpreteren. Zo gaat u direct actief met uw resultaten aan de slag. Uw eigen wensen voor het dashboard kunnen ook in de presentatie worden meegenomen.

Klik hieronder voor enkele voorbeelden van de dashboards in Visionplanner

Heeft u grip op uw cijfers, dan kunt u uw bedrijf nóg beter sturen gedurende het jaar. Dat zorgt voor rust. En het geeft u de ruimte om te blijven focussen op het runnen van uw business. Visionplanner helpt u uw eigen organisatie nog succesvoller te maken.

Wij gebruiken Visionplanner om onze relaties op een efficiënte manier te voorzien van financiële informatie en rapportages per gewenste periode. Visionplanner is actueel gekoppeld aan uw boekhoudpakket. Door de online samenwerking staan onze adviseurs in nauw contact met u en kunnen ze adviseren en klankborden bij alle uitdagingen die u als ondernemer tegenkomt.

Benieuwd hoe u Visionplanner kunt gebruiken in uw organisatie? Neem vrijblijvend contact op zodat we samen de mogelijkheden door kunnen nemen.

Van eenmanszaak naar bv: hoe werkt dat?

Een bijdrage door:
Joris de Man
Fiscalist | Financieel Planner |

In onze vorige publicatie hebben we laten zien hoe Duisenburgh samen met de ondernemer bekijkt wat de juiste bedrijfsvorm voor hem of haar is. De wensen en behoeften wat betreft doelen, groei, risicobeheersing, continuïteit en opbouw van vermogen van de ondernemer staan hierbij centraal.

Als vervolgens blijkt dat een bv voor de ondernemer de beste vorm is, dan zetten we samen de volgende stappen. Wat komt er zoal bij kijken om een eenmanszaak of vennootschap onder firma in te brengen in een bv?

Twee routes

Grofweg zijn er twee mogelijkheden:

  • Route 1 waarbij je afrekent met de Belastingdienst over aanwezige goodwill en opgebouwde meerwaarde, ook wel de ruisende inbreng
  • Route 2 waarbij je geruisloos en zonder belastingheffing de onderneming inbrengt.

Niet afrekenen met de Belastingdienst klinkt menig ondernemer natuurlijk als muziek in de oren!

Maar beide varianten hebben zo z’n voordelen. Heb je als ondernemer nog geen vermogen opzij gezet voor inkomen vanaf pensioendatum? Dan is het bij de overgang naar de bv mogelijk om dit via de ruisende inbreng goed te regelen. De winst die bij staking wordt gerealiseerd mag de ondernemer namelijk uitstellen en vanaf AOW-datum in jaarlijkse stapjes betalen.

Heb je daarentegen veel meerwaarde opgebouwd in bijvoorbeeld zakelijk onroerend goed dat je wilt verhuren zodra je stopt met ondernemen? Dan kan geruisloos doorschuiven juist interessant zijn. Afrekenen is dan niet nodig. En met de huurinkomsten keer je jezelf salaris uit. Op deze manier zijn de belastingkortingen ook na AOW-datum maximaal te benutten. Blijkt juist dat onroerend goed beter niet ingebracht kan worden en de rest van de onderneming wel? Dan is dit ook mogelijk. Het vinden van de juiste route voor de ondernemer is onze uitdaging.

Onderhandenwerklijst

Vervolgens informeren wij de notaris hoe de onderneming ingebracht wordt. Wij bereiden de benodigde documenten voor. Met behulp van een duidelijke onderhandenwerklijst volg je alle stappen. Het is direct duidelijk wie wat moet doen. Is de notaris aan zet? Wat dient er administratief geregeld te worden? Is de ondernemer aan de beurt om relaties, de huisbank of de leasemaatschappij te informeren over de wijziging van rechtsvorm? Dit ziet iedereen continu goed terug op deze lijst. Door het proces op deze manier te managen en te monitoren, zijn deze complexe trajecten vlot geregeld. En als ondernemer weet je op elk moment waar je aan toe bent.

Voorbeeld stappenplan:

  • Opstellen intentieverklaring en registratie Belastingdienst voor inbreng met terugwerkende kracht
  • Bepalen route van inbreng ruisend of geruisloos
  • Opstellen inbrengbeschrijving voor notaris
  • Opstellen inbrengbalansen voor notaris
  • Verzoek Belastingdienst om bij de geruisloze inbreng de verkrijgingsprijs vast te stellen
  • Aansturing notaris bij oprichting en inbreng Holding en Werkmaatschappij
  • Bepalen directeurssalaris
  • Opstellen arbeidscontract
  • Opstellen lijfrenteovereenkomst
  • Opstellen rekening-courantovereenkomst

Je ziet de inbreng van een eenmanszaak of vennootschap onder firma is een uitgebreid proces, dat bovendien maatwerk is. Daar helpen wij je graag bij. Wij hebben inmiddels veel ervaring in het op maat gieten van dit proces. We werken daarin nauw samen met verschillende notarispraktijken. Benieuwd wat jouw mogelijkheden zijn? We staan je graag te woord!

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

BV alleen aantrekkelijk bij 130.000 euro nettowinst?

Een bijdrage door:
Mariëlle Weichert
Relatiebeheerder / Adviseur MKB

Nu we al die gezelligheid en feestjes moeten missen, vraag ik mij af: ‘Waar wordt nu dan het altijd dankbare onderwerp “ondernemer en belastingbesparing” besproken?’. Misschien wel een goed moment om het er hier over te hebben.

Want wat kun je nu het beste doen als je ondernemer bent, of voornemens bent te worden? Kies je voor een bv, want: minder risico om privé aangesproken te worden op je kapitaal en dat van je eventuele partner. Bovendien klinkt dat belastingpercentage van 15% vennootschapsbelasting veel aantrekkelijker dan die 49,5% in de Inkomstenbelasting.
Dus wanneer kies ik voor die bv? En als ik al IB-ondernemer ben, wanneer is dan het beste moment om mijn eenmanszaak in te brengen in een bv? Dit zijn veel voorkomende vragen die ik in de praktijk tegenkom bij onze cliënten. Vooral nu de zelfstandigenaftrek steeds verder en sneller afgebouwd wordt (van € 7.030 in 2020 tot € 3.240 in 2036) en het vennootschapsbelastingpercentage gedaald is van 20% naar 15%, lijkt het veel aantrekkelijker te worden de bv in te stappen.

De afgelopen jaren hebben wij verschillende ondernemers begeleid in dit traject. En telkens bleek al snel dat er veel meer bij komt kijken dan de eenvoudige optelsom dat het ‘rond de nettowinst van € 130.000’ fiscaal gunstiger is om een bv in te gaan.

Sterker nog: we hebben een lokale ondernemer een bv in laten gaan die de € 130.000 grens helemaal niet haalde. Maar uit diverse gesprekken bleek dat er heel andere behoeften meespeelden dan enkel fiscaal voordeel. Risicoverlaging was voor deze ondernemer met jonge kinderen en de aankoop van een eerste eigen woning doorslaggevend. En met het oog op de toekomst en alle strategische ideeën die in zijn hoofd speelden, bleek een bv-structuur de enige juiste.

We zijn inmiddels twee jaar verder. De betreffende ondernemer heeft zijn ideeën uitgevoerd, waardoor zijn activiteiten een flinke groei maakten. De cashflow die niet afvloeide naar de Belastingdienst, investeerde hij in zijn bedrijf. Inmiddels is hij zover dat hij ook profiteert van de fiscaal gunstigere percentages, uitstel van belasting en andere mogelijkheden in een bv.

Het omgekeerde heb ik de afgelopen jaren ook gezien: ondernemers die ruim boven het € 130.000 nettoresultaat zitten, maar toch beter ‘IB-ondernemer’ kunnen blijven in de eenmanszaak. Want hoe aantrekkelijk een bv op papier ook lijkt, het is in de praktijk altijd maatwerk.

Het is een interessant proces dat ik samen met de ondernemer doorloop. We ontdekken de toekomstplannen. En bespreken de wensen en behoeften wat betreft doelen, groei, pensioen en opvolging. Ook de privéomstandigheden, zoals partner en kinderen, nemen we mee in de overweging. Ik leg de verschillen uit tussen een IB-ondernemer en de directeur groot aandeelhouder (DGA) van een bv. En begeleid de ondernemer het gehele proces. Hierin kan ik altijd terugvallen op een team van fiscale en financiële experts. Dat is nou precies wat mijn werk zo leuk maakt.

Hopelijk krijgen we dit nieuwe jaar weer veel mogelijkheden om op feestjes deze fijne topics te bespreken. Mocht het toch tegenvallen, levert het nog meer vragen op of wilt u er een keer met mij over sparren? Dan hoop ik u binnenkort in onze spreekkamer te ontmoeten.

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Inkijkje belastingplan 2021

De kabinetsplannen voor 2021

De impact van de coronapandemie laat zich ook in de economie voelen. De kabinetsplannen voor 2021 bevatten dan ook veel extra maatregelen om de economie door de crisis te loodsen. In deze bijdrage vindt u een greep uit het Belastingplan van 2021 en de aanvullende maatregelen.

Klik hier om een kijkje te nemen in het belastingplan van 2021.

Heeft u na het lezen van dit artikel nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.

Team Duisenburgh wenst u veel geluk, goede gezondheid en financieel comfort in 2021!

Casus uit de praktijk

Een bijdrage door: mr. J. de Man Fiscalist / Financieel planner

De oprichting van een Open Fonds voor Gemene Rekening

Begin dit jaar hadden Christiaan van Elssen (Beleggingsadviseur) en ik, Joris de Man een kennismakingsgesprek met een cliënt over het beleggen van zijn vermogen. Uiteindelijk hebben we een anonieme structuur opgericht in de vorm van een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) om te gaan beleggen.

Duisenburgh volgt de visie om voorafgaand aan de invulling van de beleggingsportefeuille, eerst de totale vermogenspositie in kaart te brengen. Dit doen we door middel van een financieel plan. Zo bepalen we samen een duidelijke koers. Dit plan is geen uitgebreid boekwerk, maar een rekensheet met aandachts- en adviespunten om direct concrete vervolgstappen te zetten.

Door het opstellen van een financiële planning maken we over een langere periode de ontwikkeling van privé-, en eventueel ondernemingsvermogen, inzichtelijk. Voor ons geeft dit inzicht in de actuele belastingdruk, inkomensbehoefte vóór en na pensioendatum en de geldstromen.

Aan de hand hiervan adviseren wij cliënten over o.a.:

  • Fiscale en financiële optimalisatie
  • Mogelijkheden tot eerder stoppen met werken
  • Beleggen van vermogen
  • Vermogens- en bedrijfsoverdracht

De tussenstap van de financiële planning is van belang om de beleggingshorizon, allocatie en omvang van de beleggingen te bepalen. Moet je nu beleggen in privé of juist in de BV om het maximale rendement onder aan de streep over te houden? Fiscaliteit speelt namelijk een grote rol bij het behalen van het hoogste nettorendement binnen het gekozen mandaat. Zo is er over het algemeen netto een hoger rendement op beleggingen met een defensief karakter in de BV te behalen en in privé juist met een offensievere strategie.

Duisenburgh bundelt kennis omtrent fiscaliteit, beleggen en financiën. Zo voorzien we de cliënt zo goed mogelijk van advies en zorgen we ervoor dat dit daadwerkelijk wordt uitgewerkt. Dat is onze kracht.

Anonieme juridische structuren

Tijdens de bespreking van de financiële planning en het afstemmen van het beleggingsmandaat bleek  dat beleggen vanuit een BV in box 2[1] het beste bij de wensen (risico & rendement) van onze cliënt aan te sluiten. Al pratende over een zogenoemde kasgeld vennootschap werd duidelijk dat deze cliënt gezien zijn huidige functie niet publiekelijk bekend wilde worden als vermogend persoon. Door de introductie van het UBO-register viel de route om een BV op te richten om daar privévermogen in te storten alsnog snel af.

Omdat we als kantoor ervaring hebben met het opzetten van anonieme juridische structuren, hebben we uiteindelijk een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) opgericht. Dit fonds is vanwege haar open karakter belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (box 2) en hoeft geen jaarcijfers te deponeren bij de Kamer van Koophandel omdat het daar niet wordt geregistreerd. Via een verzoekschrift wordt het OFGR aangemeld bij de Belastingdienst. Zij reiken een fiscaal nummer uit om jaarlijks aan de aangifteplicht te voldoen.

Betaalrekening openen

Binnen 3 maanden na oprichting van het OFGR heeft de Belastingdienst het fiscale nummer toegekend. In de tussentijd zijn we aan de slag gegaan met de inrichting van de beleggingsportefeuille en het openen van een betaal- en beleggingsrekening. Met name het openen van een betaalrekening voor een OFGR kan lastig zijn. Door de strikte controleplicht in het kader van de Wwft zijn grootbanken terughoudend. Duisenburgh Vermogensregie heeft zelf de toegang tot een erkend platform om een betaalrekening te openen en kan dit ook voor u in orde maken.

Bent u ook benieuwd of beleggen in privé of in de BV (of een combinatie daarvan) het beste bij uw wensen en financiële situatie past? Neem dan gerust contact met ons op voor het plannen van een afspraak.

Lees ook het eerder geschreven artikel door Joris de Man over het UBO-register.
Financiële belangen in bedrijven per 27 september a.s. openbaar in het UBO-register

[1] Een BV, NV of vergelijkbare entiteit met een belang van minimaal 5,0%.

Financiële belangen in bedrijven per 27 september a.s. openbaar in het UBO-register

Een bijdrage door: mr. J. de Man Fiscalist / Financieel planner

Hoe kan ik mijn zakelijke vermogen anonimiseren?

Vanaf 27 september 2020 dienen alle ondernemers met een direct of indirect belang van 25% of meer in een organisatie, zoals een BV, NV of VOF, zich te registreren in het UBO-register.
UBO staat voor Ultimate Beneficial Owner, ofwel uiteindelijk belanghebbende van een organisatie.

Het register vloeit voort uit Europese regelgeving om meer grip en inzicht te krijgen op financiële transacties binnen organisaties. Doel is misbruik van het financiële stelsel voor witwaspraktijken en terrorismefinanciering te voorkomen, doordat betrokken personen zich niet meer kunnen verschuilen achter juridische entiteiten.

Bepaalde informatie uit het register is straks openbaar en tegen betaling voor iedereen toegankelijk. Organisaties zoals de Financiële inlichtingen eenheid en bevoegde autoriteiten (zoals AFM en DNB) hebben ook toegang tot alle gegevens. Deze laatste twee organisaties houden ook toezicht op de dienstverlening van Duisenburgh Vermogensregie.

Welke gegevens worden openbaar?

  • naam;
  • geboortemaand en -jaar;
  • nationaliteit;
  • woonstaat;
  • de aard en omvang van het economische belang van de UBO. Vanwege de privacy van de UBO wordt niet het exacte percentage geregistreerd, maar wordt alleen gewerkt met bandbreedtes van 25, 50, 75 en 100 procent.

Hoe is mijn vermogen straks te herleiden?
Door de publicatie van jaarcijfers bij de Kamer van Koophandel te koppelen aan het UBO-register, is straks eenvoudig in een bepaalde bandbreedte te achterhalen welk financieel belang u houdt in uw organisatie. Mede hierdoor is onze ervaring dat niet elke ondernemer de invoer van het UBO-register toejuicht.

Binnen het huidige systeem is het nog mogelijk om als aandeelhouder van een vennootschap met een groot vermogen, niet publiekelijk op de radar te komen. Bijvoorbeeld als een vennootschap meer dan één aandeelhouder heeft, of als aandelen zijn gecertificeerd door het tussenvoegen van een Stichting Administratiekantoor. Daar brengt het UBO-register verandering in.

Zakelijke vermogen toch anoniem houden?
Uw zakelijke vermogen is ook na de registratie in het UBO-register in bepaalde gevallen anoniem te houden. Dit kan door een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) boven uw vennootschap te voegen. Eén van de grote voordelen van het OFGR is dat deze juridische entiteit niet wordt ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel. Het fonds hoeft dus ook geen jaarcijfers te publiceren. Uw betrokkenheid bij een OFGR wordt wél in het UBO-register opgenomen. Er valt echter niet te herleiden hoeveel vermogen in het fonds is ondergebracht.

Oprichting Open Fonds voor Gemene Rekening
Duisenburgh heeft in de afgelopen jaren in overleg met de Belastingdienst meerdere fondsen opgericht. Wilt u dit jaar nog uw vermogen anonimiseren? Neem dan gerust contact met ons op voor het plannen van een afspraak.

Eindejaarstips & Belastingplan 2020

Het nieuwe jaar staat voor de deur. Heeft u de financiële zaken voor 2020 al op een rij?
Duisenburgh bereidt u graag voor op aankomende veranderingen in wet- en regelgeving.

Klik op onderstaande link voor de Eindejaarstips & Belastingplan 2020.
Heeft u na het lezen van deze eindejaarstips nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.

Het team van Duisenburgh wenst u prettige feestdagen en een gezond en ondernemend nieuwjaar.Eindejaarstips & Belastingplan 2020

Wat is een schenking op papier?

Wanneer u uw vermogen overdraagt op uw kinderen, wilt u zo min mogelijk belasting betalen. Met een schenking op papier betalen uw kinderen mogelijk minder erfbelasting. We zetten de regels voor u op een rij.

Bij een schenking op papier legt u op papier vast dat u iemand over een bepaalde tijd een bedrag geeft. Bijvoorbeeld omdat u het geld nu nog niet kan missen. Of omdat het ‘vastzit’ in uw woning. Een schenking op papier heet in notariële akten vaak een ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid’.

Vermogensoverdracht

Als u zich aan een aantal regels houdt, kan dit voordelig zijn. Daarom maken vooral ouders hiervan gebruik om hun vermogen over te dragen op hun kinderen. Het bedrag dat de ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. De kinderen betalen daardoor minder erfbelasting.      

De schenkers moeten wel zorgen dat zij:

  • de schenking door een notaris laten vastleggen, dat moet bij elke volgende schenking opnieuw;
  • over het geschonken bedrag elk jaar 6% rente betalen aan de ontvanger.

U moet rente betalen, omdat de Belastingdienst de schenking op papier ziet als een schuld. De ontvanger heeft uw schenking als het ware direct weer aan u terug geleend.

Wel aangifte schenkbelasting doen
De ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen van het bedrag van de schenking op papier, als:

  • het bedrag hoger is dan € 5.363 als u de schenking van uw ouders krijgt (dit bedrag wordt € 5.427 in 2019);
  • het bedrag hoger is dan € 2.147 als u de schenking van iemand anders krijgt (dit bedrag wordt € 2.173 in 2019).

De schenker en de ontvanger geven een schenking op papier allebei op in de aangifte inkomstenbelasting  omdat uw schenking een schuld is, geeft u die op in uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt daardoor minder belasting over uw vermogen. U gaat daarbij uit van de waarde van de schuld op 1 januari.

Voor de ontvanger werkt het net de andere kant op. Die vult het bedrag van de schenking in bij ‘uitgeleend geld en andere vorderingen’ in de aangifte. De ontvanger houdt ook de waarde van de vordering op 1 januari aan.

Tot slot adviseren wij u om vooraf goed in kaart te brengen wat de (fiscale) gevolgen zijn voor u en de ontvanger bij vermogensoverdracht en (verhoogd) belastingvrij schenken. Denk daarbij ook aan de gevolgen voor toeslagen en aftrekposten.

Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken? Neem contact met ons op via nummer 040-2222112  of mail naar info@duisenburgh.nl

DisclaimerDe verstrekte informatie mag nimmer worden opgevat als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Dividendbelasting: afschaffen of niet?

Aantrekkelijk vestigingsklimaat

Nederland moet aantrekkelijk blijven voor bedrijven die zich hier willen vestigen en die hier willen produceren. Dat levert werk en banen op. Fiscale regelingen bepalen mede het al of niet gunstig vestigingsklimaat voor multinationals. Daarom is het kabinet onder andere voornemens de dividendbelasting per 1 januari 2020 af te schaffen. Dit is de belasting die bedrijven moeten betalen bij winstuitkering aan hun aandeelhouders.

Het voornemen om de dividendbelasting af te schaffen staat in het regeerakkoord ‘Vertrouwen in de toekomst’. Na de zomervakantie bleken de kosten voor deze maatregel naar schatting 600 miljoen euro hoger uit te vallen dan tot nu toe werd gedacht. Tijdens Prinsjesdag presenteert het kabinet de plannen, waaronder het belastingplan. De extra kosten moeten dan gedekt zijn. Dus de vraag die leeft is: afschaffen of niet?

Winstuitkering voor aandeelhouders

Bedrijven moeten dividendbelasting betalen wanneer ze een deel van de winst uitkeren aan de aandeelhouders. Deze winstuitkering heet dividend. Het algemene tarief voor dividendbelasting is 15%. Bedrijven houden de dividendbelasting in op de winst die ze uitkeren aan hun aandeelhouders. Dit is de voorheffing. Dat houdt in dat de aandeelhouders de ingehouden dividendbelasting achteraf kunnen verrekenen in hun aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Weerstand

Zeker nu de kosten voor afschaffing hoger blijken uit te vallen, horen we steeds meer tegengeluiden. Het kabinet houdt voorlopig vast aan het afschaffen van de dividendbelasting. Staatssecretaris Snel van Financiën zei na de eerste ministerraad na de vakantie dat hij ervan uitgaat dat de afschaffing van de dividendbelasting doorgaat. Hij is stellig dat het schrappen van de heffing goed is voor het Nederlandse vestigingsbeleid. Tegenstanders zien de afschaffing als cadeautje voor internationale bedrijven en niet zozeer als bewezen baangarantie. Ook zijn er economen die ervan overtuigd zijn dat een gunstig vestigingsklimaat ook door andere maatregelen tot stand kan komen. Van het belang van een gunstig vestigingsklimaat is in elk geval het merendeel van de politieke partijen en experts overtuigd.

Prinsjesdag

Tijdens Prinsjesdag op de derde dinsdag in september presenteert het kabinet haar plannen. Dan krijgen we antwoord op bovenstaande vraag en weten we wat, hoe en wanneer. Indien nieuwe fiscale regelingen ingaan, is het goed om onafhankelijk fiscaal advies in te winnen. Samen met uw fiscalist kijkt u hoe u de fiscale zaken voor uw bedrijf en uzelf kunt optimaliseren op basis van de samenhang tussen uw zakelijke belangen en uw privésituatie.

De fiscale adviseurs van Duisenburg nemen graag de consequenties met u door

Tips belastingvrij schenken aan uw kinderen in 2018

Wilt u uw vermogen doorgeven aan de volgende generatie? Of uw kind helpen bij het kopen van een huis?
Dan is het goed om te weten op welke manieren u dit slim kunt doen.

U kunt dit doen tijdens uw leven met een schenking of na uw overlijden via de nalatenschap. De belastingdienst kijkt mee of iemand belasting moet betalen. U wilt natuurlijk dat u en uw kinderen zo min mogelijk belasting betalen. Bij leven schenken aan uw kinderen heeft een aantal voordelen. Het is niet alleen dankbaar, maar kan ook nog belastingvoordeel opleveren mits u de regels van belastingvrij schenken in acht neemt. Wat zijn deze regels in 2018? Wij zetten vier tips voor u op een rij.

1. Schenk tot € 100.800 belastingvrij indien uw kind dit gebruikt voor een koophuis

De Regering heeft besloten om de vrijstelling vanaf 2018 te verhogen tot 100.800 euro, mits de schenking verband houdt met de eigen woning. Dit zijn de voorwaarden:

  • Uw kind gebruikt het geld (schriftelijk) aantoonbaar voor de aankoop of verbouwing van zijn / haar huis. Of voor de aflossing van de hypotheek of restschuld. Of uw kind koopt er erfpacht-, opstal- of beklemmingsrechten mee af.
  • Uw kind of de partner is tussen de 18 en 40 jaar.
  • Uw kind gebruikt het geld vóór 2021.
  • U heeft niet in een eerder jaar meer dan € 5.363  belastingvrij geschonken aan uw kind.

2. Schenk tot € 5.363 belastingvrij; uw kind beslist zelf wat hij/zij met de schenking doet
U mag uw kinderen dit jaar sowieso belastingvrij € 5.363 schenken. Uw kind hoeft daarover geen aangifte schenkbelasting te doen. Doet u vaker in het jaar een schenking? Dan moet u de bedragen bij elkaar optellen. Is het totaalbedrag hoger dan € 5.363? Dan betaalt uw kind wel schenkbelasting. Verder is het zo dat de belastingdienst de ouders als één schenker ziet. Simpel gezegd betekent dat, dat uw kind belasting betaalt, zodra de ouders meer dan € 5.363 schenken. Dus houd de grens van € 5.363 in de gaten.

3. Schenk eenmalig € 25.731 belastingvrij
U mag als ouders één keer in het leven van uw kind € 25.731 belastingvrij schenken. De voorwaarden zijn dat uw kind of zijn/haar partner tussen de 18 en 40 jaar is. U mag dit jaar niet óók nog € 5.363 schenken. En u heeft niet in een eerder jaar meer dan € 5.363 belastingvrij geschonken aan uw kind.

4. Schenken om een dure studie van uw kind te betalen? Leg het vast in een akte!

Als ouders mag u € 53.602 belastingvrij schenken aan uw kind mits de studie of opleiding minstens € 20.000 per jaar kost (exclusief levensonderhoud). Ook moet een notaris de schenking hebben vastgelegd in een akte, waarin staat:

  • voor welke studie de donatie is bedoeld;
  • hoe hoog de verwachte kosten van uw opleidingstraject zijn;
  • dat de schenking vervalt als uw kind het bedrag niet vóór 2021 heeft besteed aan zijn/haar opleiding.
  • Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken? Neem gerust contact op.
  • Ook mag u uw kind niet in een eerder jaar meer dan € 5.363 belastingvrij hebben geschonken en is uw kind of de partner tussen de 18 en 40 jaar oud. Uw kind en u moeten
    schriftelijk kunnen aantonen dat de schenking is betaald, en dat uw kind de schenking echt heeft gebruikt voor zijn/haar studie.Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken?  Neem gerust contact op via 040 2222112 .

Belastingplan 2017 Exit pensioen in eigen beheer

Het wetsvoorstel “uitfasering pensioen in eigen beheer” is eindelijk ingediend. Hier is jarenlange discussie, een brievenreeks van de Staatssecretaris en uitvoerig overleg met de commissie van financiën aan voorafgegaan. Het wetsvoorstel, dat Staatsecretaris Wiebes heeft ingediend met Prinsjesdag, treedt op 1 januari 2017 in werking. Het regelt de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. De DGA moet vanaf 1 januari 2017 de opbouw van zijn pensioen in eigen beheer stopzetten.

De eigen BV van de DGA wordt als toegelaten aanbieder voor pensioen geschrapt. Vervolgens heeft de DGA de keuze:
1)-Geen actie ondernemen
2)-Afstempelen en afkopen
3)-Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting

1) Geen actie ondernemen
Indien de DGA besluit om geen actie te ondernemen, blijven de regels van het pensioen in eigen beheer gelden zoals deze op 31-12-2016 van toepassing waren. De DGA mag dan niet meer doteren en de pensioenverplichting wordt bevroren. Indexatie van de pensioenaanspraak is toegestaan. Vanzelfsprekend moet de pensioenverplichting ieder jaar actuarieel worden berekend.

2) Afstempelen en afkopen
Indien de DGA kiest voor afkopen, worden de pensioentoezeggingen op fiscale grondslagen gewaardeerd. Feitelijk wordt de commerciële waarde gelijk aan de fiscale waarde. Bij afkoop is wel loonbelasting verschuldigd, maar géén revisierente. Na afkoop ontvangt de DGA van de BV het nettobedrag. Hij kan dit naar eigen inzicht besteden. Door de afkoop van de pensioenverplichting is er geen sprake meer van een oudedagsvoorziening.
De Staatssecretaris maakt afkoop fiscaal aantrekkelijk door een korting te geven op de loonbelasting. Als de DGA in 2017 voor afkoop kiest, bedraagt de korting 34,5% en is men over 65,5% loonbelasting verschuldigd. In 2018 bedraagt de korting 25% en in 2019 vervolgens 19,5%. De korting wordt verleend op de fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting van 31 december 2015. De BV krijgt geen korting voor de aangroei van de verplichting in 2016. Hiermee wil de Staatssecretaris anticipatie-effecten voorkomen.

3) Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting
De DGA kan ook kiezen om de pensioenverplichting na afstempeling om te zetten in een oudedagsverplichting. De DGA mag de oudedagsverplichting vervolgens niet meer verder opbouwen. Wel wordt de verplichting ieder jaar opgerent volgens een systematiek die nog moet worden vastgesteld. Kiest de DGA voor de oudedagsverplichting, dan blijven de liquide middelen beschikbaar in de onderneming. De BV rekent niet af en hoeft niets aan de DGA uit te keren.  Als de DGA met pensioen gaat, moet hij beslissen wat hij met de oudedagsverplichting gaat doen. Hij mag het bedrag van de oudedagsverplichting gebruiken voor een lijfrenterekening of in eigen beheer laten uitkeren in 20 jaar. Als de DGA overlijdt voordat de uitkering is ingegaan, start de uitbetaling van de termijnen binnen 12 maanden na overlijden. De termijnen worden uitgekeerd aan de erfgenamen. Als de uitkering al wel is ingegaan, hebben de erfgenamen recht op de resterende termijnen.

Misbruik
De Staatssecretaris voorziet dat DGA’s in 2016 zoveel mogelijk doteren aan pensioenvoorziening om vervolgens te kunnen afstempelen en afkopen dan wel omzetten in een oudedagsverplichting. Het wetsvoorstel voorziet daarom in een antimisbruikbepaling. Hierin staat dat, wanneer de opbouw van pensioen in eigen beheer in 2016 meer dan 125% van de opbouw in 2015 bedraagt, er over deze opbouw geen afstempeling en afkoop of omzetting mogelijk is.
Meer weten over de consequenties van het belastingplan 2017 voor uw pensioen in eigen beheer ? Neem contact op met de pensioenadviseur van Duisenburgh via 040-222 21 12.

Belastingtips van Duisenburgh!

Het einde van het jaar nadert! Duisenburgh geeft u graag nog wat belastingtips.

Heeft u vragen over een van de onderwerpen, of wenst u graag meer informatie?

Neem dan vrijblijvend contact op met een van onze adviseurs. Wij helpen u graag verder.

U kunt ons bereiken via 040-22 22 112 of kijk op onze website www.duisenburgh.nl.

Afkoop levenslooptegoed: in 2015 nogmaals 80%-regeling

In 2015 mogen belastingplichtigen fiscaal voordelig hun levenslooptegoed in één keer opnemen. Van dat tegoed is dan 80% belast.   De levensloopregeling is inmiddels afgeschaft. Had u echter op 31 december 2011 op uw levenslooprekening € 3.000 of meer staan, dan kunt u tot en met het jaar 2021 blijven deelnemen aan de levensloopregeling. Vanaf 2012 bouwt u echter geen levensloopverlofkorting meer op. U kunt het tegoed bestedingsvrij en volledig belast opnemen. In 2013 bestond de mogelijkheid om het tegoed ineens op te nemen. Dan was 80% van de waarde van de levensloopaanspraken op 31 december 2011 belast. Dezelfde regeling wordt nu nog eens ingevoerd in 2015. Dan geldt de 80%-regeling voor het bedrag van de aanspraken op 31 december 2013. Het overige tegoed (opgebouwd in 2014) is wel volledig belast.

Maak nog in 2014 gebruik van de tijdelijke verruiming van de schenkvrijstelling

Voor kinderen geldt een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 25.096. Deze vrijstelling wordt extra verhoogd tot maximaal € 52.281 (2014), wanneer het geld wordt gebruikt voor de eigenwoning (dus niet voor een tweede woning) van het kind. Tot 1 januari 2015 geldt echter voor iedereen een vrijstelling van (maximaal) € 100.000 wanneer de schenking wordt gedaan ten behoeve van de eigen woning. De beperking dat de schenking moet zijn gedaan van een ouder aan een kind tussen de 18 en 40 jaar, geldt voor deze tijdelijke vrijstelling niet. Dit betekent dat iedereen van een familielid of van een derde belastingvrij een schenking kan ontvangen van maximaal € 100.000, mits dit geld wordt besteed aan een woning.

Voorlopige aanslag 2015

Bij sommige belastingplichtigen is de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2015 al op de deurmat gevallen. Op basis van deze voorlopige aanslag betaalt u maandelijks een gedeelte van de inkomstenbelasting over 2015, of ontvangt u maandelijks een voorschot van de belastingdienst. Het is verstandig deze voorlopige aanslag goed te controleren. Is het bedrag aan inkomen en vermogen op de voorlopige aanslag veel te laag, dan moet u later bij de aangifte inkomstenbelasting een flink bedrag (plus eventueel belastingrente) bijbetalen. Om dit te voorkomen, is het verstandig de voorlopige aanslag te wijzigen. Dit kan natuurlijk ook andersom het geval zijn: verwacht u een lager inkomen dan vermeld op de voorlopige aanslag, dan kunt u dit wijzigen. Hierdoor wordt het te betalen bedrag per maand verlaagd.

Uitkeren van dividend of vervreemden van aanmerkelijk belangaandelen in 2014

In 2014 is het aanmerkelijk belangtarief tijdelijk verlaagd van 25% naar 22% voor de eerste € 250.000 (fiscale partners € 500.000). Door een dividenduitkering of verkoop van uw aandelen nog in 2014 te verrichten, bespaart u dus maximaal € 7.500 netto (3% over maximaal € 250.000). Voor fiscale partners geldt het dubbele bedrag. Let er wel op dat er voldoende ruimte is om dividend uit te keren. Vooral bij BV’s met een pensioenvoorziening is voorzichtigheid geboden.

Veranderingen in gebruikelijk loon

Als DGA wordt u geacht minimaal een gebruikelijk loon te genieten. De regels met betrekking tot het vaststellen van het gebruikelijk loon gaan op een aantal punten veranderen. In principe gebeurt dat al per 1 januari 2015, al geldt er voor DGA’s die een ruling hebben met de Belastingdienst en die door de Belastingdienst niet is opgezegd een overgangsregeling. Die houdt ruwweg in dat uw gebruikelijk loon, als dat in 2013 meer bedroeg dan € 43.000, in 2015 op 75/70 van dat bedrag moet worden gesteld. Maar ook hierop gelden uitzonderingen.

DGA: overweeg te stoppen met verdere pensioenopbouw

Een goed pensioen is een waardevolle bezitting. Het geeft financiële rust als u als DGA stopt met werken. Het is dan ook zaak om zorgvuldig om te gaan met uw opgebouwde pensioenrechten in uw BV. Ook partnerpensioen moet uiteraard goed geregeld zijn. Een oudedagsvoorziening hoeft echter niet per se via een pensioen plaats te vinden, maar kan ook op een andere wijze worden opgebouwd. Vanuit fiscaal perspectief is pensioen minder aantrekkelijk indien u bij uitkering van het pensioen 52% belasting betaalt. Pensioenopbouw levert namelijk een belastingbesparing op van 40% tot 43,75%. Hebt u voldoende pensioen opgebouwd, dan kan het voordelig zijn om daarmee te stoppen en te bekijken op welke wijze u voorts in uw oudedagsvoorziening wilt voorzien.

Pas uw pensioenregeling aan voor 1 januari 2015

De fiscale wetgeving voor pensioenen wordt gewijzigd per 1 januari 2015. De jaarlijkse opbouwmogelijkheden worden wat kleiner en het maximale pensioengevend loon wordt afgetopt op € 100.000. Zorg dat uw pensioenregeling voor dit moment is gewijzigd. Als dit niet voor 1 januari gewijzigd is, is er sprake van een onzuivere pensioenregeling. Dit kan leiden tot het direct afrekenen over de totale pensioenaanspraak.

BV of eenmanszaak?

Bij inkomstenbelastingondernemers is de winst effectief belast tegen maximaal 44,72%. Dit komt doordat 14% van de fiscale winst is vrijgesteld (mkb-winstvrijstelling). Effectief is de marginale belastingdruk dus 44,72% (52% * 86%). Door de vele faciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek en de FOR (Fiscale Oudedagsreserve), wordt de belastingdruk verder verlaagd. Alle winst, of dit nu voortvloeit uit de arbeidsinspanning of uit kapitaal, wordt in de inkomstenbelasting hetzelfde belast.   In de BV bedraagt de gecombineerde inkomsten- en vennootschapsbelastingdruk 40% – 43,75%. Dit betreft echter de winst na aftrek van het loon van de DGA. Dat loon wordt belast tegen maximaal 52%. De totale belastingdruk in de BV is vrijwel altijd hoger dan bij ondernemers in de inkomstenbelasting. Uiteraard zijn er vele andere, niet-fiscale overwegingen om te (blijven) ondernemen in een BV. Bij winsten tussen de € 150.000 en € 200.000 dient u de BV echter fiscaal te heroverwegen.

Eindejaarstips van Duisenburgh

Het einde van het jaar nadert. Duisenburgh geeft u graag nog wat tips.
Heeft u vragen over een van onderstaande onderwerpen, of wenst u graag meer informatie?  Neem dan vrijblijvend contact op met één van onze adviseurs.
U kunt ons bereiken via 040-22 22 112

Hypotheken

Lager maximaal leenbedrag
De regering heeft besloten dat het maximale bedrag dat u kunt lenen voor uw huis de komende jaren in stappen naar beneden gaat. In 2015 kunt u nog 103% van de marktwaarde lenen, daarna daalt het percentage ieder jaar met 1%. In 2018 is het maximaal te lenen bedrag de waarde van uw woning waar de taxateur uw huis op taxeert. Uitzondering hierop is het verkoopverlies bij huidige woning. (deels mee te financieren bovenop het percentage van de marktwaarde)

In de tabel hieronder ziet u wat dit per stap voor het maximale leenbedrag betekent.

Jaar% van de marktwaardeMaximaal leenbedrag
(bij marktwaarde van € 250.000,-)
2015103%€ 257.500,-
2016102%€ 255.000,-
2017101%€ 252.500,-
2018100 %€ 250.000,-

Perspectiefverklaring voor uitzendkrachten biedt mogelijkheden tot het verkijgen van een hypotheek
Uitzendorganisatie Randstad, hypotheekverstrekker Obvion en Vereniging Eigen Huis hebben samen met verschillende financiële instanties een constructie bedacht waarmee uitzendkrachten bij hypotheekverstrekkers effectiever aanspraak kunnen maken op een hypotheek. Naast de gebruikelijke uitzendovereenkomst krijgen uitzendkrachten ook een zogenoemde perspectiefverklaring. Door middel van deze verklaring wordt inzichtelijk welke perspectieven de uitzendkracht heeft op de arbeidsmarkt. De perspectiefverklaring is een vervanger van de werkgeversverklaring. De werkgeversverklaring wordt echter door de hypotheekverstrekkers wel geaccepteerd alleen is deze verklaring voor veel uitzendkrachten een onvoldoende basis om een hypotheek te kunnen ontvangen. De perspectiefverklaring is voor veel uitzendkrachten een uitkomst.

Hypotheek mogelijkheden startende ondernemer
Een hypotheek voor ondernemers is anders dan voor loondienstmedewerkers. Bij zelfstandige ondernemers wordt het inkomen bepaald op basis van een toets inkomen en niet op basis van een loonstrookje. Het beoordelen van dit zakelijk inkomen gaat verder dan het beoordelen van de gemiddelde winst over de afgelopen 3 jaren. Er zijn binnen Duisenburgh mogelijkheden voor startende ondernemers die minimaal 1 volledig jaar actief zijn. De goede contacten bij geldverstrekkers die gespecialiseerd zijn in hypotheken voor ondernemers maken ons hypotheekadvies voor startende ondernemers compleet.

Belastingvoordelen en vrijstellingen

Voorlopige aanslag 2016 IB
Bij veel belastingplichtigen is de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2016 al op de deurmat gevallen. Op basis van deze voorlopige aanslag betaalt u maandelijks een gedeelte van de inkomstenbelasting over 2016, of ontvangt u maandelijks een voorschot van de belastingdienst. Het is verstandig te controleren of deze voorlopige aanslag in lijn is met het te verwachten inkomen in 2016. Als u een bedrag moet betalen biedt de Belastingdienst een betalingskorting als de voorlopige aanslag in één keer wordt betaald. Deze betalingskorting is interessant als u op uw betaal- en/of spaarrekening geen of een lage rente ontvangt. Een tweede belastingvoordeel is te behalen indien uw vermogen in box 3 per 31 december 2015 boven de € 24.347 of als u een fiscaal partner heeft boven de €48.694 uitkomt. Door de aanslag voor 31 december 2015 te betalen verminderd u de grondslag voor de box 3 belasting in 2016, dit bespaart u 1,2% belasting over het betaalde bedrag.

Periodieke giften vastleggen in onderhandse schenkingsakte
Als u jaarlijks donaties doet aan dezelfde goeddoelinstelling kunt u overwegen om de donaties voor een periode van minimaal 5 jaar vast te leggen in een onderhandse schenkingsakte (dus zonder tussenkomst van de notaris). Het voordeel van het vastleggen van de donatie in een periodieke schenkingsakte is dat de drempel voor giftenaftrek vervalt en de gift voor 100% in uw aangifte inkomstenbelasting in aftrek kan worden gebracht. Uw fiscaal voordeel is hierdoor groter en stelt u in staat om eventueel een groter bruto bedrag de goeddoelinstelling te schenken zonder dat het u per saldo meer kost. Bijgaand de link van de overeenkomst om de periodieke gift schriftelijk vast te leggen.
https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/overeenkomst_%20period_gift_in_geld_ib0802z2fol.pdf

Boetevrije som van uw hypotheek herfinancieren bij de vennootschap
Als u in uw vennootschap overtollige liquiditeiten heeft die niet of slechts tegen een lage rentevergoeding renderen, kunt u overwegen om de hypotheek van uw eigen woning te herfinancieren. Als de rentetermijn van uw hypotheek nog een tijd loopt is het niet altijd aantrekkelijk om de gehele hypotheek in één keer over te sluiten. Wel kunt u dan overwegen om de boetevrije som (vaak 10% of 20%) af te lossen bij de bank en deze vanuit de vennootschap over te nemen. Bij het oversluiten blijven dezelfde fiscale voorwaarden aan de eigenwoninglening verbonden. Als u uw aflossingsvrije hypotheek oversluit naar de vennootschap blijft de lening aflossingsvrij. In alle gevallen zal wel een zakelijke rente bedongen moeten worden.

Verstrek uw kinderen een lening voor de eigen woning
Laat uw kinderen geld van u of uw vennootschap lenen als zij een eigen woning willen kopen. U verkrijgt zo een hogere rente op uw spaargeld en uw kinderen kunnen deze rente gewoon aftrekken in box 1. Daarnaast bent u als geldverstrekker flexibeler bij het vaststellen van het rentepercentage en de financieringsvoorwaarden.

Verplicht melding maken van eigenwoningschuld bij de eigen BV
Heeft u in 2015 een nieuwe lening voor de eigen woning niet bij een bank of een andere financiële instelling afgesloten, maar bijvoorbeeld bij een familielid of bij de vennootschap van uw ouder, dan moet u dit melden aan de Belastingdienst. Doet u dit niet op tijd, dan heeft u geen recht op een hypotheekrenteaftrek voor deze nieuwe lening. U moet de lening melden met het formulier ‘opgaaf lening eigen woning’ dat de Belastingdienst op haar website heeft staan. U stuurt het formulier in bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting 2015, maar uiterlijk vóór 31 december 2016. De hypotheekrenteaftrek is dan gewaarborgd. Wijzigingen in bestaande leningen welke in 2015 hebben plaats gevonden dient u ook door te geven en moeten vóór 1 februari 2016 worden gemeld. Via onderstaande link is het formulier om uw eigenwoningschuld bij de belastingdienst te raadplegen. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/opgaaf_lening_eigen_woning

Let wel: vanaf belastingjaar 2016 hoeft voor een dergelijke woningschuld geen apart formulier ingevuld te worden. Er wordt dan naar gevraagd in de aangifte.

Investeringsaftrek onderneming
Als u in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen, dan kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek. Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. De aftrek bedraagt maximaal 28% bij een bedrag aan investeringen tot € 55.746. Investeringen boven de € 309.693 leveren geen extra aftrek op. Door uw voorgenomen investeringen in de maand december te plannen of juist uit te stellen kunt u optimaal gebruikmaken van de investeringsaftrek in 2015 en/of 2016.

InvesteringKleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.3000%
€ 2.301 t/m € 55.74528%
€ 55.746 t/m € 103.231€ 15.609
€ 103.232 t/m € 309.693€ 15.609 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 103.231
meer dan € 309.6930%

Kinderen op de loonlijst in het kader van de bedrijfsoverdracht
Indien u overweegt om uw onderneming in de toekomst aan uw kinderen over te dragen is het aan te bevelen om uw kinderen dit jaar nog op de loonlijst van uw onderneming te zetten. Na een periode van 36 maanden kan de onderneming geheel of gedeeltelijk met een beroep op de bedrijfsopvolgingsfaciliteit nagenoeg zonder belastingheffing aan uw kinderen worden geschonken. Het maakt daarbij niet uit voor hoeveel uur ze op de loonlijst staan.

Vrijstelling groenbeleggingen
Groene beleggingen zijn beleggingen in fondsen die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Voor groene beleggingen geldt een vrijstelling in box 3. Dat betekent dat u geen belasting hoeft te betalen als de waarde van deze beleggingen niet boven de € 56.928 (of € 113.856 als u een fiscaal partner heeft) uitkomt. Het te realiseren belastingvoordeel in box 3 bedraagt maximaal € 1.366 per jaar. Naast de vrijstelling in box 3 hebt u ook recht op een extra heffingskorting. De heffingskorting bedraagt 0,7% van het bedrag van de vrijstelling in box 3 waar u, eventueel samen met uw partner, recht op hebt. Door in december nog in te stappen in dergelijke fondsen realiseert u een belastingbesparing in 2016 als uw vermogen per 1 januari 2016 in box 3 boven de € 24.347 (of als u een fiscaal partner heeft € 48.694) uitkomt.

Belastingplan 2016

Belastingplan 2016: Wat kunt u verwachten op fiscaal gebied?

Het Belastingplan 2016 staat in het teken van belastingverlaging. Het kabinet vermindert de lasten op arbeid volgend jaar met € 5 miljard. Dit staat in het Belastingplan dat staatssecretaris Wiebes van Financiën op Prinsjesdag naar de Tweede Kamer heeft gestuurd. Wat kunt u, op basis van dit voorstel, verwachten op fiscaal gebied?

Werknemers

De meeste werknemers houden vanaf volgend jaar netto meer geld over. De tarieven in de 2e en 3e belastingschijf gaan omlaag, terwijl de arbeidskorting fors stijgt. Ook verhoogt het kabinet de bovengrens van de 3e belastingschijf. Daar staat tegenover dat de algemene heffingskorting voor hogere inkomens wordt afgebouwd. Werknemers met jonge kinderen profiteren van een verhoging van de inkomensafhankelijke combinatiekorting en van de kinderopvangtoeslag.

Werkgevers

Voor werkgevers wordt het aantrekkelijker om mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt in dienst te nemen. Vanaf 2017 krijgen werkgevers een tegemoetkoming van maximaal € 2.000 per jaar voor elke werknemer die rond het minimumloon zit. Het kabinet schaft de uitzonderingsregel bij bijzondere beloningen zoals vakantiegeld en eindejaarsuitkeringen af. Hiermee voorkomt ze dat de werknemer later moet bijbetalen, indien de werkgever te weinig loonheffing heeft ingehouden.

Hoger heffingsvrij vermogen in box 3

Op dit ogenblik betaalt u over uw spaargeld 30% belasting over een fictief rendement van 4% (per saldo dus 1,2% belasting), terwijl lang niet iedereen dit rendement behaalt (met enkel spaargeld). De meeste banken bieden op dit moment een rente van onder de 1%. Is deze belastingheffing daarom wel eerlijk? Dit is een vraag die veel mensen bezighoudt. Het kabinet wil de vermogensrendementsheffing in box 3 aanpassen en afhankelijk maken van de hoogte van het vermogen. Het heffingsvrije vermogen stijgt dan naar € 25.000 (in 2015: € 21.330). Het tarief van 30% wordt gehandhaafd. Hierdoor sluit de heffing volgens de staatssecretaris gemiddeld beter aan bij het rendement dat belastingbetalers werkelijk behalen. In onze ogen is dit echter afhankelijk van het risicoprofiel van de klant.

Schenkingsvrijstelling

De vrijstelling voor een eenmalige schenking voor de eigen woning wordt verhoogd en verruimd. Het maximale schenkingsbedrag gaat vanaf 2017 structureel omhoog naar € 100.000. Daarnaast vervalt de beperking dat de schenking door een ouder aan een kind moet worden gedaan. De voorwaarde dat de ontvanger van een schenking tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn, blijft bestaan.

Van wetsvoorstel naar ingang

Het Belastingplan 2016 is een wetsvoorstel dat op Prinsjesdag is aangeboden aan de Eerste en Tweede Kamer. Zij behandelen de voorstellen. Na hun goedkeuring en publicatie in het Staatsblad, gaat de wet op 1 januari 2016 in. Uiteraard volgen wij de ontwikkelingen rondom de kabinetsplannen nauwgezet. Bent u ondernemer en wilt u weten wat het nieuwe belastingplan 2016 voor u en uw onderneming betekent? Neem dan contact op met de fiscalist.

Veranderingen in kindregelingen!

Heeft u kinderen? Dit is er veranderd.

Vanaf 2015 is er het een en ander veranderd voor wat betreft de kindregelingen in Nederland. Er zijn nu nog 4 regelingen die ouders financieel ondersteunen.
Dit zijn:

  • de kinderbijslag;
  • het kindgebonden budget;
  • de combinatiekorting;
  • de kinderopvangtoeslag.

De overige regelingen kom te vervallen of gaan op in andere regelingen. De regelingen die verdwijnen vanaf 2015 zijn:

  • ouderschapsverlofkorting;
  • aftrek levensonderhoud voor kinderen;
  • alleenstaande ouderkorting;
  • aanvulling op het minimuminkomen voor alleenstaande ouders.

Veranderingen in het kindgebonden budget en de kinderbijslag

Het kindgebonden budget is een tegemoetkoming voor ouders in de kosten voor kinderen tot 18 jaar. De wet hervorming kindregelingen verandert het kindgebonden budget op een aantal punten:

  • Alleenstaande ouders krijgen vanaf 1 januari 2015 extra kindgebonden budget. De aanvulling voor alleenstaande ouders met een minimumuitkering en de fiscale korting voor alleenstaande ouders verdwijnen. Voor een beperkte groep (alleenstaande ouders in de bijstand met toeslagpartner) komt een overgangsregeling tot 1 januari 2016.
  • Het budget van de tegemoetkoming in de onderwijsbijdrage en schoolkosten (WTOS) voor

kinderen jonger dan 18 jaar maakt per 1 augustus 2015 deel uit van het kindgebonden budget. Het bedrag voor alle kinderen van 16 en 17 jaar gaat omhoog.

  • De inkomensgrens van het kindgebonden budget gaat per 1 januari 2015 naar beneden. Hierdoor krijgen mensen met een inkomen boven deze grens minder tegemoetkoming.
  • De bedragen voor het 1e en 2e kind gaan per 1 januari 2015 omhoog.

Kinderbijslag is een bijdrage in de kosten voor de opvoeding van kinderen tot 18 jaar. Ook deze
regeling gaat veranderen:

  • De hoogte van de kinderbijslag wordt in 2014 en 2015 niet aangepast aan de prijsindex. Dit

betekent dat de kinderbijslag niet aan de inflatie wordt aangepast. De eerste aanpassing is per 1 januari 2016.

  • Voor uitwonende kinderen tot 16 jaar vervalt de toets op hun inkomen. Deze groep kinderen mag onbeperkt bijverdienen.
  • De tegemoetkoming voor ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen (TOG) gaat per 1 januari 2015 op in de kinderbijslag.

Stamrechtvrijstelling en de wijzigingen per 1 januari 2014

In het Belastingplan van 2014 is een tweetal maatregelen opgenomen over de huidige stamrechtvrijstelling: per 1 januari 2014 wordt de stamrechtvrijstelling voor nieuwe stamrechten afgeschaft en daarnaast vervalt op 31 december 2013 voor bestaande stamrechten de eis dat stamrechten in periodieke uitkeringen moeten worden uitgekeerd.

Wat is een stamrecht?

Wanneer een werknemer een ontslagvergoeding krijgt, kan hij deze fiscaal aantrekkelijk inkleden door de vergoeding om te zetten in een aanspraak op periodieke uitkeringen. Een aanspraak op periodieke uitkeringen ter vervanging van loon, heet in de volksmond een “stamrecht”. Bij een stamrecht is de zogeheten “omkeerregel” van toepassing. Dit betekent dat de vergoeding zelf (stamrechtaanspraak) onbelast blijft, maar de later te ontvangen uitkeringen worden wel belast.

Afschaffing stamrechtvrijstelling

De stamrechtvrijstelling wordt voor nieuwe stamrechten afgeschaft. Vanaf 1 januari 2014 worden ontvangen ontslagvergoedingen in het jaar van ontvangst volledig in box I in de inkomstenbelastingheffing betrokken. Dit betekent dat een werknemer een “gouden handdruk” niet langer mag gebruiken voor een stamrechtpolis bij een verzekeraar, een bankspaar- of beleggingsproduct en een stamrechtaanspraak bij een eigen BV. Elke ontvangen ontslagvergoeding wordt vanaf 2014 gewoon als loon volledig belast in box I, wat betekent dat de werknemer maximaal 52% inkomstenbelasting over het ontvangen bedrag verschuldigd is. Alle vóór 1 januari 2014 toegekende stamrechten blijven onder het oude recht vallen.

Fiscaal gefaciliteerde afkoop

Doordat de eis dat alle op 1 januari 2014 bestaande (onder de stamrechtvrijstelling vallende) stamrechten in periodieke termijnen moeten worden uitgekeerd vervalt, kunnen lopende stamrechten zonder heffing van revisierente ineens worden uitgekeerd. De uitkering wordt bij de belastingplichtige in box I in de heffing van de inkomstenbelasting betrokken. Als de aanspraak in 2014 ineens wordt uitgekeerd, wordt slechts 80% van de uitkering in de heffing betrokken. Daardoor bedraagt het inkomstenbelastingtarief waartegen de stamrecht kan worden afgekocht maximaal 41,6%.

Advies over de mogelijkheden

De regels omtrent het stamrecht zijn voor de meeste mensen ingewikkelde materie. “Wat is in mijn situatie verstandig om te doen?” en “Wat betekent dit nu eigenlijk voor mij?” zijn veel gehoorde vragen van onze klanten. Duisenburgh Administratie & Fiscaal Advies kan u helpen bij de keuze om het stamrecht al dan niet ineens uit te laten keren en hiermee gebruik te maken van de faciliteit die de overheid voor 2014 in het leven heeft geroepen. Wij laten u zien wat de gevolgen zijn. Ook kunnen wij u adviseren over wat u het beste kunt doen met uw stamrecht BV en of het verstandig is om uw voorlopige aanslag voor 2014 aan te passen.

Lenen bij de BV een aantrekkelijke optie?

Als directeur-grootaandeelhouder mag u onder bepaalde zakelijke voorwaarden geld lenen bij de besloten vennootschap. Vanwege de huidige economische ontwikkelingen waarin banken minder bereid zijn om geldleningen te verstrekken, vormt de bv een alternatief. Ook ten aanzien van de eigen woning financiering. Maar is dit een aantrekkelijke alternatief? En aan welke voorwaarden moet u voldoen?

Bij een lening tussen de DGA en de bv kan sprake zijn van een lening verstrekt door de bv (schuldeiser) aan de DGA (schuldenaar) of van een lening verstrekt door de DGA (schuldeiser) aan de bv (schuldenaar).

Zakelijke voorwaarden

Aandachtspunt is en blijft hierbij de zakelijkheid van de geldlening. Leent u geld van uw bv? Dan moet de lening voldoen aan zakelijke voorwaarden. Dit zijn voorwaarden die de bv ook zou stellen aan een derde, die overigens in vergelijkbare omstandigheden verkeert. Bijvoorbeeld een vergelijkbaar inkomen en vermogen. Wij adviseren u om de voorwaarden waaronder de bv u de lening geeft, in een schriftelijke leningsovereenkomst te zetten. Hierin staan onder andere de afspraken omtrent de aflossing van de lening, de gestelde zekerheden en de hoogte van de zakelijke rente. De zakelijke rente op een lening is volgens vaste rechtspraak de renteopbrengst die de bv ook elders als particuliere belegger kan behalen. De rente mag in bepaalde gevallen worden verhoogd, hetgeen bij een eigenwoning lening juist fiscaal interessant kan zijn.

Belastingaangiften

Als u geld leent van uw bv, komt het bedrag van de lening in twee belastingaangiften: als DGA zet u het bedrag van de lening in uw aangifte inkomstenbelasting en de bv zet het bedrag in de aangifte vennootschapsbelasting.

In uw aangifte inkomstenbelasting kunt u de lening in box 3 of in box 1 aangeven, maar nooit in allebei.

– U geeft het bedrag van de lening aan als schuld in box 3 in uw aangifte inkomstenbelasting. Daardoor daalt uw belastbaar inkomen in box 3. De rente die u aan uw bv betaalt, kunt u dan niet meer aftrekken.

– Gebruikt u de lening voor aankoop, verbouwing of onderhoud van een eigen woning? Dan geeft u de rente van de lening in uw aangifte inkomstenbelasting in box 1 aan als aftrekbare (hypotheek)rente eigen woning. Maar dan mag u het bedrag van de schuld niet nog eens aangeven in box 3. Het bedrag van de lening hoort tot de eigenwoningschuld.

– Het is ook mogelijk dat u het geld gebruikt om een vermogensbestanddeel aan te schaffen, dat u vervolgens aan uw bv ter beschikking stelt. Ook in dat geval behoort de lening tot box 1.