Bel ons

040 - 222 21 12

Dit zijn de verduurzamings- én financieringsmogelijkheden

Het verduurzamen van uw woning heeft veel voordelen. Zonnepanelen installeren, isolatie verbeteren, enkel glas vervangen door dubbel glas: heel veel maatregelen laten uw woning stijgen in waarde, zorgen voor stabiele of lagere woonlasten, zijn beter voor het milieu en maken het u (nog) comfortabeler in huis. Denkt u eraan om uw woning te verduurzamen? Wij brengen de verduurzamingsmogelijkheden én de mogelijkheden rondom de financiering daarvan voor u in kaart.

Welke verduurzamingsmogelijkheden heeft u?

Uw woning verduurzamen kan op verschillende manieren. Wij lichten hieronder enkele mogelijkheden voor u uit.

Glasisolatie

Glasisolatie kan met verschillende glassoorten. Zoals dubbel glas, HR++ glas en triple glas (HR+++ glas). Deze soorten isolatieglas hebben verschillende isolatiewaarden: van dubbel glas met de laagste isolatiewaarde tot triple glas, dat bestaat uit drie gecoate glaslagen, met de hoogste isolatiewaarde. Daarnaast is het mogelijk om naden en kieren te isoleren door gebruik te maken van tochtstrippen en kit. Een investering in glasisolatie bedraagt gemiddeld tussen de € 3.000,- en € 4.600,-.

Dakisolatie

Een dak kunt u zowel aan de binnenkant als aan de buitenkant isoleren. Bij het isoleren van de buitenkant van het dak gaan de dakpannen eraf en wordt er isolatiemateriaal gelegd, waarna de pannen er weer op gaan. Wanneer u het dak vanuit de binnenkant gaat isoleren wordt er isolatiemateriaal geplaatst en wordt de constructie vervolgens afgewerkt met gipsplaten. Een investering in dakisolatie bedraagt gemiddeld tussen de € 4.200,- en € 8.600,-.

Vloerisolatie

Bij vloerisolatie wordt de vloer geïsoleerd vanuit de kruipruimte, waar isolatiemateriaal tegen de bovenkant wordt geplaatst. Hierdoor wordt de vloer gemiddeld drie graden warmer. Ook voorkomt vloerisolatie raamcondens en vermindert het vochtvorming. Een investering in vloerisolatie bedraagt gemiddeld tussen de € 1.500,- en € 2.900,-.

Warmtepomp

Een warmtepomp haalt energie van buiten huis – bijvoorbeeld uit lucht, bodem of grondwater – en zet die om in bruikbare energie voor in huis. Efficiënt, en dus goed voor het milieu en uw portemonnee. Een warmtepomp is een duurzame vervanging voor de cv-ketel. Moet uw cv-ketel worden vervangen? Vanaf 2026 is het verplicht om dan een hybride warmtepomp aan te schaffen. Kiest u voor een warmtepomp, dan wordt in veel gevallen ook vloerverwarming geadviseerd. Deze investering bedraagt gemiddeld tussen de € 4.000,- en € 27.000,-.

Zonnepanelen

Wilt u zonnepanelen plaatsen, dan is het belangrijk om vooraf uit te zoeken of uw woning geschikt is voor het plaatsen van zonnepanelen én hoeveel u er kunt plaatsen. Hoeveel stroom u kunt opwekken, hangt af van het aantal zonuren op uw dak. Meestal kunt u dit via een app bijhouden. De investering in zonnepanelen bedraagt gemiddeld tussen € 4.500,- en € 12.500,-.

Welke financieringsmogelijkheden heeft u?

Voor het bepalen van de juiste investeringen moet u rekening houden met de tijdsduur die u nog verwacht in de woning te blijven wonen en de terugverdienperiode van de investering. Daarnaast is financiering belangrijk. Bij Duisenburgh adviseren wij u over de financieringsmogelijkheden. Hieronder lichten we enkele mogelijkheden voor u uit.

Spaargeld

Heeft u gespaard voor verduurzamingsmaatregelen? Verstandig, want spaargeld is gezien de lage spaarrentes een voordelige optie voor het financieren van de energiebesparende maatregelen.

Hypotheek

Investeert u in het verduurzamen van uw woning, dan kunt u extra lenen voor uw hypotheek en krijgt u vaak korting op de rente. Soms is het verstandig om een verduurzaming te combineren met bijvoorbeeld een verbouwing van de keuken of badkamer, mocht u dat al van plan zijn. Bent u van plan om uw hypotheek over te sluiten? Dan kan het ook verstandig zijn om direct extra geld te lenen voor het verduurzamen van uw woning.

SVn

Stimuleringsfonds Volshuisvesting (SVn) verstrekt aantrekkelijke leningen voor het kopen, verduurzamen en verbeteren van woningen tegen gunstige voorwaarden. Zo is het mogelijk om boetevrij af te lossen op ieder moment, te kiezen voor een looptijd van maximaal 15 jaar en af te lossen tegen een lage rente. Let op: niet iedere gemeente biedt duurzaamheidsleningen aan. Via de website van SVn checkt u of de duurzaamheidslening in uw gemeente wordt aangeboden.

Persoonlijke lening

Ook met een persoonlijke lening kunt u de verduurzaming van uw woning financieren. De rente is vaak hoger dan bij een hypotheek, maar er zijn daarentegen geen afsluitkosten. Daarnaast is de looptijd van een persoonlijke lening korter dan die van een hypotheek.

Subsidies

Met de investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) kunt u een vergoeding aanvragen voor isolatiemaatregelen. Bij één maatregel krijgt u 15%  van de gemiddelde totale isolatiekosten aan subsidie. Bij twee of meer maatregelen krijgt u ongeveer 30% van de gemiddelde totale isolatiekosten aan subsidie. Een andere subsidiemogelijkheid is de energiebespaarlening. Bij deze mogelijkheid krijgt u een lening tegen een lage rente en kunt u boetevrij aflossen.

Wilt u meer informatie over het verduurzamen van uw woning en de financiële mogelijkheden? Duisenburgh voorziet u graag van advies. Neem vrijblijvend contact met ons op via: info@duisenburgh.nl of telefonisch via 040 22 22 112

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Eerlijke beloningen voor uw werknemers

Door de krapte op de arbeidsmarkt moeten werkgevers nóg harder werken om vacatures in te vullen en medewerkers binnenboord te houden. De wet van vraag en aanbod geldt: hoe minder mensen beschikbaar zijn voor werk, hoe krapper de markt en hoe hoger het salaris.

De cao-onderhandelingen tussen werkgevers en werknemers van de afgelopen periode leverden fikse salarisverhogingen op. Zo krijgt de metaal- & technieksector bijna 8% loonsverhoging en gaan NS-medewerkers er 9,25% op vooruit. Maar wat als u werkt zonder cao? U wilt loonkosten beheersbaar houden, maar niet achterblijven op het gebied van goede arbeidsvoorwaarden.

Functie- en salarishuis

Het opzetten van een functie- en salarishuis helpt bij het bepalen van eerlijke arbeidsvoorwaarden. Door het opstellen van functieprofielen weten medewerkers waar ze aan toe zijn, waardoor werkgevers of leidinggevenden gerichter feedback kunnen geven. De functieprofielen samen vormen het functiehuis. Wanneer u weet welke werkzaamheden binnen welke functies worden uitgevoerd, krijgt u inzicht in de onderlinge verhoudingen. Op basis daarvan worden passende salarissen vastgesteld: een salarishuis.

Secundaire arbeidsvoorwaarden

Om werknemers aan te trekken en binnenboord te houden, is een eerlijke beloning en een duidelijk functieprofiel heel belangrijk. Maar met alleen een functie- en salarishuis bent u er nog niet. Medewerkers hebben behoefte aan secundaire arbeidsvoorwaarden en dat gaat verder dan een vrijdagmiddagborrel. Veel medewerkers waarderen flexibiliteit in hun werkplek of uren. En krijgen graag de kans om door te groeien of zich te ontwikkelen. Daarnaast zien medewerkers persoonlijke aandacht graag terug op de werkvloer. Zoals betrokkenheid bij life events. Tot slot een tip: verras medewerkers! Een uitje, attentie of financieel extraatje draagt positief bij aan de waardering die medewerkers hebben voor hun werkgever.

Wij helpen u graag

Wij verzorgen de salarissen van veel werknemers en kennen de verschillende branches en beloningsmogelijkheden. Met onze kennis adviseren en helpen we bij het oplossen van beloningsvraagstukken.

Grip op uw cijfers met Visionplanner

Moderne vraagstukken vragen om moderne oplossingen. Dat begrijpen we bij Duisenburgh maar al te goed. Met deze gedachtegang faciliteren wij voor al onze relaties doeltreffende rapportages voor optimaal inzicht in uw financiële zaken.

Heeft u grip op uw cijfers, dan kunt u uw bedrijf nóg beter sturen gedurende het jaar. Dat zorgt voor rust. En het geeft u de ruimte om te blijven focussen op het runnen van uw business. Visionplanner helpt u uw eigen organisatie nog succesvoller te maken.

Met behulp van Visionplanner krijgt u real-time inzicht in uw boekhouding, waardoor u een volledig overzicht hebt. Daarnaast biedt het systeem de mogelijkheid om meerjarenprognoses te maken. Deze vergelijkt u achteraf in visuele grafieken met inmiddels behaalde actuele cijfers. Dat maakt het mogelijk om bij te sturen, zodat beslissingen financieel optimaal onderlegd zijn. Met het klantportaal en een mobiele app  – die u volledig zelf kan bedienen – ziet u geen gebeurtenissen over het hoofd. Natuurlijk houden wij zicht op uw financiële zaken. En staan we altijd klaar om onze bevindingen met u te delen, onder het genot van een verse bak koffie.

Hieronder vindt u enkele voorbeelden van de dashboards in Visionplanner:

Benieuwd hoe u Visionplanner kunt gebruiken in uw organisatie? Neem vrijblijvend contact met ons op zodat we samen de mogelijkheden door kunnen nemen.

Uw cijfers overzichtelijk met Visionplanner

Bij Duisenburgh helpen we onze relaties. We bekijken continu waarin we u nog beter van dienst kunnen zijn. En hoe we u zoveel mogelijk comfort kunnen bieden. Visionplanner, onze extra service, helpt u de cijfers van uw onderneming inzichtelijker én overzichtelijker te maken.

Wat is Visionplanner?

Visionplanner is een online platform voor ondernemers dat met behulp van dashboards inzicht en overzicht geeft in de cijfers van uw organisatie. Met het systeem krijgt u snel – zowel cijfermatig als grafisch – een visuele weergave van uw tussentijdse cijfers en jaarcijfers. Omdat deze weergave prettig gepresenteerd wordt én gemakkelijk af te lezen is, maakt het uw cijfers makkelijker te interpreteren. Zo gaat u direct actief met uw resultaten aan de slag. Uw eigen wensen voor het dashboard kunnen ook in de presentatie worden meegenomen.

Klik hieronder voor enkele voorbeelden van de dashboards in Visionplanner

Heeft u grip op uw cijfers, dan kunt u uw bedrijf nóg beter sturen gedurende het jaar. Dat zorgt voor rust. En het geeft u de ruimte om te blijven focussen op het runnen van uw business. Visionplanner helpt u uw eigen organisatie nog succesvoller te maken.

Wij gebruiken Visionplanner om onze relaties op een efficiënte manier te voorzien van financiële informatie en rapportages per gewenste periode. Visionplanner is actueel gekoppeld aan uw boekhoudpakket. Door de online samenwerking staan onze adviseurs in nauw contact met u en kunnen ze adviseren en klankborden bij alle uitdagingen die u als ondernemer tegenkomt.

Benieuwd hoe u Visionplanner kunt gebruiken in uw organisatie? Neem vrijblijvend contact op zodat we samen de mogelijkheden door kunnen nemen.

Van eenmanszaak naar bv: hoe werkt dat?

Een bijdrage door:
Joris de Man
Fiscalist | Financieel Planner |

In onze vorige publicatie hebben we laten zien hoe Duisenburgh samen met de ondernemer bekijkt wat de juiste bedrijfsvorm voor hem of haar is. De wensen en behoeften wat betreft doelen, groei, risicobeheersing, continuïteit en opbouw van vermogen van de ondernemer staan hierbij centraal.

Als vervolgens blijkt dat een bv voor de ondernemer de beste vorm is, dan zetten we samen de volgende stappen. Wat komt er zoal bij kijken om een eenmanszaak of vennootschap onder firma in te brengen in een bv?

Twee routes

Grofweg zijn er twee mogelijkheden:

  • Route 1 waarbij je afrekent met de Belastingdienst over aanwezige goodwill en opgebouwde meerwaarde, ook wel de ruisende inbreng
  • Route 2 waarbij je geruisloos en zonder belastingheffing de onderneming inbrengt.

Niet afrekenen met de Belastingdienst klinkt menig ondernemer natuurlijk als muziek in de oren!

Maar beide varianten hebben zo z’n voordelen. Heb je als ondernemer nog geen vermogen opzij gezet voor inkomen vanaf pensioendatum? Dan is het bij de overgang naar de bv mogelijk om dit via de ruisende inbreng goed te regelen. De winst die bij staking wordt gerealiseerd mag de ondernemer namelijk uitstellen en vanaf AOW-datum in jaarlijkse stapjes betalen.

Heb je daarentegen veel meerwaarde opgebouwd in bijvoorbeeld zakelijk onroerend goed dat je wilt verhuren zodra je stopt met ondernemen? Dan kan geruisloos doorschuiven juist interessant zijn. Afrekenen is dan niet nodig. En met de huurinkomsten keer je jezelf salaris uit. Op deze manier zijn de belastingkortingen ook na AOW-datum maximaal te benutten. Blijkt juist dat onroerend goed beter niet ingebracht kan worden en de rest van de onderneming wel? Dan is dit ook mogelijk. Het vinden van de juiste route voor de ondernemer is onze uitdaging.

Onderhandenwerklijst

Vervolgens informeren wij de notaris hoe de onderneming ingebracht wordt. Wij bereiden de benodigde documenten voor. Met behulp van een duidelijke onderhandenwerklijst volg je alle stappen. Het is direct duidelijk wie wat moet doen. Is de notaris aan zet? Wat dient er administratief geregeld te worden? Is de ondernemer aan de beurt om relaties, de huisbank of de leasemaatschappij te informeren over de wijziging van rechtsvorm? Dit ziet iedereen continu goed terug op deze lijst. Door het proces op deze manier te managen en te monitoren, zijn deze complexe trajecten vlot geregeld. En als ondernemer weet je op elk moment waar je aan toe bent.

Voorbeeld stappenplan:

  • Opstellen intentieverklaring en registratie Belastingdienst voor inbreng met terugwerkende kracht
  • Bepalen route van inbreng ruisend of geruisloos
  • Opstellen inbrengbeschrijving voor notaris
  • Opstellen inbrengbalansen voor notaris
  • Verzoek Belastingdienst om bij de geruisloze inbreng de verkrijgingsprijs vast te stellen
  • Aansturing notaris bij oprichting en inbreng Holding en Werkmaatschappij
  • Bepalen directeurssalaris
  • Opstellen arbeidscontract
  • Opstellen lijfrenteovereenkomst
  • Opstellen rekening-courantovereenkomst

Je ziet de inbreng van een eenmanszaak of vennootschap onder firma is een uitgebreid proces, dat bovendien maatwerk is. Daar helpen wij je graag bij. Wij hebben inmiddels veel ervaring in het op maat gieten van dit proces. We werken daarin nauw samen met verschillende notarispraktijken. Benieuwd wat jouw mogelijkheden zijn? We staan je graag te woord!

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

BV alleen aantrekkelijk bij 130.000 euro nettowinst?

Een bijdrage door:
Mariëlle Weichert
Relatiebeheerder / Adviseur MKB

Nu we al die gezelligheid en feestjes moeten missen, vraag ik mij af: ‘Waar wordt nu dan het altijd dankbare onderwerp “ondernemer en belastingbesparing” besproken?’. Misschien wel een goed moment om het er hier over te hebben.

Want wat kun je nu het beste doen als je ondernemer bent, of voornemens bent te worden? Kies je voor een bv, want: minder risico om privé aangesproken te worden op je kapitaal en dat van je eventuele partner. Bovendien klinkt dat belastingpercentage van 15% vennootschapsbelasting veel aantrekkelijker dan die 49,5% in de Inkomstenbelasting.
Dus wanneer kies ik voor die bv? En als ik al IB-ondernemer ben, wanneer is dan het beste moment om mijn eenmanszaak in te brengen in een bv? Dit zijn veel voorkomende vragen die ik in de praktijk tegenkom bij onze cliënten. Vooral nu de zelfstandigenaftrek steeds verder en sneller afgebouwd wordt (van € 7.030 in 2020 tot € 3.240 in 2036) en het vennootschapsbelastingpercentage gedaald is van 20% naar 15%, lijkt het veel aantrekkelijker te worden de bv in te stappen.

De afgelopen jaren hebben wij verschillende ondernemers begeleid in dit traject. En telkens bleek al snel dat er veel meer bij komt kijken dan de eenvoudige optelsom dat het ‘rond de nettowinst van € 130.000’ fiscaal gunstiger is om een bv in te gaan.

Sterker nog: we hebben een lokale ondernemer een bv in laten gaan die de € 130.000 grens helemaal niet haalde. Maar uit diverse gesprekken bleek dat er heel andere behoeften meespeelden dan enkel fiscaal voordeel. Risicoverlaging was voor deze ondernemer met jonge kinderen en de aankoop van een eerste eigen woning doorslaggevend. En met het oog op de toekomst en alle strategische ideeën die in zijn hoofd speelden, bleek een bv-structuur de enige juiste.

We zijn inmiddels twee jaar verder. De betreffende ondernemer heeft zijn ideeën uitgevoerd, waardoor zijn activiteiten een flinke groei maakten. De cashflow die niet afvloeide naar de Belastingdienst, investeerde hij in zijn bedrijf. Inmiddels is hij zover dat hij ook profiteert van de fiscaal gunstigere percentages, uitstel van belasting en andere mogelijkheden in een bv.

Het omgekeerde heb ik de afgelopen jaren ook gezien: ondernemers die ruim boven het € 130.000 nettoresultaat zitten, maar toch beter ‘IB-ondernemer’ kunnen blijven in de eenmanszaak. Want hoe aantrekkelijk een bv op papier ook lijkt, het is in de praktijk altijd maatwerk.

Het is een interessant proces dat ik samen met de ondernemer doorloop. We ontdekken de toekomstplannen. En bespreken de wensen en behoeften wat betreft doelen, groei, pensioen en opvolging. Ook de privéomstandigheden, zoals partner en kinderen, nemen we mee in de overweging. Ik leg de verschillen uit tussen een IB-ondernemer en de directeur groot aandeelhouder (DGA) van een bv. En begeleid de ondernemer het gehele proces. Hierin kan ik altijd terugvallen op een team van fiscale en financiële experts. Dat is nou precies wat mijn werk zo leuk maakt.

Hopelijk krijgen we dit nieuwe jaar weer veel mogelijkheden om op feestjes deze fijne topics te bespreken. Mocht het toch tegenvallen, levert het nog meer vragen op of wilt u er een keer met mij over sparren? Dan hoop ik u binnenkort in onze spreekkamer te ontmoeten.

Disclaimer
De verstrekte informatie mag u nimmer opvatten als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Inkijkje belastingplan 2021

De kabinetsplannen voor 2021

De impact van de coronapandemie laat zich ook in de economie voelen. De kabinetsplannen voor 2021 bevatten dan ook veel extra maatregelen om de economie door de crisis te loodsen. In deze bijdrage vindt u een greep uit het Belastingplan van 2021 en de aanvullende maatregelen.

Klik hier om een kijkje te nemen in het belastingplan van 2021.

Heeft u na het lezen van dit artikel nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.

Team Duisenburgh wenst u veel geluk, goede gezondheid en financieel comfort in 2021!

Casus uit de praktijk

Een bijdrage door: mr. J. de Man Fiscalist / Financieel planner

De oprichting van een Open Fonds voor Gemene Rekening

Begin dit jaar hadden Christiaan van Elssen (Beleggingsadviseur) en ik, Joris de Man een kennismakingsgesprek met een cliënt over het beleggen van zijn vermogen. Uiteindelijk hebben we een anonieme structuur opgericht in de vorm van een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) om te gaan beleggen.

Duisenburgh volgt de visie om voorafgaand aan de invulling van de beleggingsportefeuille, eerst de totale vermogenspositie in kaart te brengen. Dit doen we door middel van een financieel plan. Zo bepalen we samen een duidelijke koers. Dit plan is geen uitgebreid boekwerk, maar een rekensheet met aandachts- en adviespunten om direct concrete vervolgstappen te zetten.

Door het opstellen van een financiële planning maken we over een langere periode de ontwikkeling van privé-, en eventueel ondernemingsvermogen, inzichtelijk. Voor ons geeft dit inzicht in de actuele belastingdruk, inkomensbehoefte vóór en na pensioendatum en de geldstromen.

Aan de hand hiervan adviseren wij cliënten over o.a.:

  • Fiscale en financiële optimalisatie
  • Mogelijkheden tot eerder stoppen met werken
  • Beleggen van vermogen
  • Vermogens- en bedrijfsoverdracht

De tussenstap van de financiële planning is van belang om de beleggingshorizon, allocatie en omvang van de beleggingen te bepalen. Moet je nu beleggen in privé of juist in de BV om het maximale rendement onder aan de streep over te houden? Fiscaliteit speelt namelijk een grote rol bij het behalen van het hoogste nettorendement binnen het gekozen mandaat. Zo is er over het algemeen netto een hoger rendement op beleggingen met een defensief karakter in de BV te behalen en in privé juist met een offensievere strategie.

Duisenburgh bundelt kennis omtrent fiscaliteit, beleggen en financiën. Zo voorzien we de cliënt zo goed mogelijk van advies en zorgen we ervoor dat dit daadwerkelijk wordt uitgewerkt. Dat is onze kracht.

Anonieme juridische structuren

Tijdens de bespreking van de financiële planning en het afstemmen van het beleggingsmandaat bleek  dat beleggen vanuit een BV in box 2[1] het beste bij de wensen (risico & rendement) van onze cliënt aan te sluiten. Al pratende over een zogenoemde kasgeld vennootschap werd duidelijk dat deze cliënt gezien zijn huidige functie niet publiekelijk bekend wilde worden als vermogend persoon. Door de introductie van het UBO-register viel de route om een BV op te richten om daar privévermogen in te storten alsnog snel af.

Omdat we als kantoor ervaring hebben met het opzetten van anonieme juridische structuren, hebben we uiteindelijk een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) opgericht. Dit fonds is vanwege haar open karakter belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (box 2) en hoeft geen jaarcijfers te deponeren bij de Kamer van Koophandel omdat het daar niet wordt geregistreerd. Via een verzoekschrift wordt het OFGR aangemeld bij de Belastingdienst. Zij reiken een fiscaal nummer uit om jaarlijks aan de aangifteplicht te voldoen.

Betaalrekening openen

Binnen 3 maanden na oprichting van het OFGR heeft de Belastingdienst het fiscale nummer toegekend. In de tussentijd zijn we aan de slag gegaan met de inrichting van de beleggingsportefeuille en het openen van een betaal- en beleggingsrekening. Met name het openen van een betaalrekening voor een OFGR kan lastig zijn. Door de strikte controleplicht in het kader van de Wwft zijn grootbanken terughoudend. Duisenburgh Vermogensregie heeft zelf de toegang tot een erkend platform om een betaalrekening te openen en kan dit ook voor u in orde maken.

Bent u ook benieuwd of beleggen in privé of in de BV (of een combinatie daarvan) het beste bij uw wensen en financiële situatie past? Neem dan gerust contact met ons op voor het plannen van een afspraak.

Lees ook het eerder geschreven artikel door Joris de Man over het UBO-register.
Financiële belangen in bedrijven per 27 september a.s. openbaar in het UBO-register

[1] Een BV, NV of vergelijkbare entiteit met een belang van minimaal 5,0%.

Financiële belangen in bedrijven per 27 september a.s. openbaar in het UBO-register

Een bijdrage door: mr. J. de Man Fiscalist / Financieel planner

Hoe kan ik mijn zakelijke vermogen anonimiseren?

Vanaf 27 september 2020 dienen alle ondernemers met een direct of indirect belang van 25% of meer in een organisatie, zoals een BV, NV of VOF, zich te registreren in het UBO-register.
UBO staat voor Ultimate Beneficial Owner, ofwel uiteindelijk belanghebbende van een organisatie.

Het register vloeit voort uit Europese regelgeving om meer grip en inzicht te krijgen op financiële transacties binnen organisaties. Doel is misbruik van het financiële stelsel voor witwaspraktijken en terrorismefinanciering te voorkomen, doordat betrokken personen zich niet meer kunnen verschuilen achter juridische entiteiten.

Bepaalde informatie uit het register is straks openbaar en tegen betaling voor iedereen toegankelijk. Organisaties zoals de Financiële inlichtingen eenheid en bevoegde autoriteiten (zoals AFM en DNB) hebben ook toegang tot alle gegevens. Deze laatste twee organisaties houden ook toezicht op de dienstverlening van Duisenburgh Vermogensregie.

Welke gegevens worden openbaar?

  • naam;
  • geboortemaand en -jaar;
  • nationaliteit;
  • woonstaat;
  • de aard en omvang van het economische belang van de UBO. Vanwege de privacy van de UBO wordt niet het exacte percentage geregistreerd, maar wordt alleen gewerkt met bandbreedtes van 25, 50, 75 en 100 procent.

Hoe is mijn vermogen straks te herleiden?
Door de publicatie van jaarcijfers bij de Kamer van Koophandel te koppelen aan het UBO-register, is straks eenvoudig in een bepaalde bandbreedte te achterhalen welk financieel belang u houdt in uw organisatie. Mede hierdoor is onze ervaring dat niet elke ondernemer de invoer van het UBO-register toejuicht.

Binnen het huidige systeem is het nog mogelijk om als aandeelhouder van een vennootschap met een groot vermogen, niet publiekelijk op de radar te komen. Bijvoorbeeld als een vennootschap meer dan één aandeelhouder heeft, of als aandelen zijn gecertificeerd door het tussenvoegen van een Stichting Administratiekantoor. Daar brengt het UBO-register verandering in.

Zakelijke vermogen toch anoniem houden?
Uw zakelijke vermogen is ook na de registratie in het UBO-register in bepaalde gevallen anoniem te houden. Dit kan door een Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR) boven uw vennootschap te voegen. Eén van de grote voordelen van het OFGR is dat deze juridische entiteit niet wordt ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel. Het fonds hoeft dus ook geen jaarcijfers te publiceren. Uw betrokkenheid bij een OFGR wordt wél in het UBO-register opgenomen. Er valt echter niet te herleiden hoeveel vermogen in het fonds is ondergebracht.

Oprichting Open Fonds voor Gemene Rekening
Duisenburgh heeft in de afgelopen jaren in overleg met de Belastingdienst meerdere fondsen opgericht. Wilt u dit jaar nog uw vermogen anonimiseren? Neem dan gerust contact met ons op voor het plannen van een afspraak.

Eindejaarstips & Belastingplan 2020

Het nieuwe jaar staat voor de deur. Heeft u de financiële zaken voor 2020 al op een rij?
Duisenburgh bereidt u graag voor op aankomende veranderingen in wet- en regelgeving.

Klik op onderstaande link voor de Eindejaarstips & Belastingplan 2020.
Heeft u na het lezen van deze eindejaarstips nog vragen? Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.

Het team van Duisenburgh wenst u prettige feestdagen en een gezond en ondernemend nieuwjaar.Eindejaarstips & Belastingplan 2020

Wat is een schenking op papier?

Wanneer u uw vermogen overdraagt op uw kinderen, wilt u zo min mogelijk belasting betalen. Met een schenking op papier betalen uw kinderen mogelijk minder erfbelasting. We zetten de regels voor u op een rij.

Bij een schenking op papier legt u op papier vast dat u iemand over een bepaalde tijd een bedrag geeft. Bijvoorbeeld omdat u het geld nu nog niet kan missen. Of omdat het ‘vastzit’ in uw woning. Een schenking op papier heet in notariële akten vaak een ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid’.

Vermogensoverdracht

Als u zich aan een aantal regels houdt, kan dit voordelig zijn. Daarom maken vooral ouders hiervan gebruik om hun vermogen over te dragen op hun kinderen. Het bedrag dat de ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. De kinderen betalen daardoor minder erfbelasting.      

De schenkers moeten wel zorgen dat zij:

  • de schenking door een notaris laten vastleggen, dat moet bij elke volgende schenking opnieuw;
  • over het geschonken bedrag elk jaar 6% rente betalen aan de ontvanger.

U moet rente betalen, omdat de Belastingdienst de schenking op papier ziet als een schuld. De ontvanger heeft uw schenking als het ware direct weer aan u terug geleend.

Wel aangifte schenkbelasting doen
De ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen van het bedrag van de schenking op papier, als:

  • het bedrag hoger is dan € 5.363 als u de schenking van uw ouders krijgt (dit bedrag wordt € 5.427 in 2019);
  • het bedrag hoger is dan € 2.147 als u de schenking van iemand anders krijgt (dit bedrag wordt € 2.173 in 2019).

De schenker en de ontvanger geven een schenking op papier allebei op in de aangifte inkomstenbelasting  omdat uw schenking een schuld is, geeft u die op in uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt daardoor minder belasting over uw vermogen. U gaat daarbij uit van de waarde van de schuld op 1 januari.

Voor de ontvanger werkt het net de andere kant op. Die vult het bedrag van de schenking in bij ‘uitgeleend geld en andere vorderingen’ in de aangifte. De ontvanger houdt ook de waarde van de vordering op 1 januari aan.

Tot slot adviseren wij u om vooraf goed in kaart te brengen wat de (fiscale) gevolgen zijn voor u en de ontvanger bij vermogensoverdracht en (verhoogd) belastingvrij schenken. Denk daarbij ook aan de gevolgen voor toeslagen en aftrekposten.

Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken? Neem contact met ons op via nummer 040-2222112  of mail naar info@duisenburgh.nl

DisclaimerDe verstrekte informatie mag nimmer worden opgevat als een persoonlijk advies. U dient de juistheid en volledigheid van deze informatie altijd te verifiëren en in samenspraak met uw adviseur om uw persoonlijke situatie te bespreken.

Dividendbelasting: afschaffen of niet?

Aantrekkelijk vestigingsklimaat

Nederland moet aantrekkelijk blijven voor bedrijven die zich hier willen vestigen en die hier willen produceren. Dat levert werk en banen op. Fiscale regelingen bepalen mede het al of niet gunstig vestigingsklimaat voor multinationals. Daarom is het kabinet onder andere voornemens de dividendbelasting per 1 januari 2020 af te schaffen. Dit is de belasting die bedrijven moeten betalen bij winstuitkering aan hun aandeelhouders.

Het voornemen om de dividendbelasting af te schaffen staat in het regeerakkoord ‘Vertrouwen in de toekomst’. Na de zomervakantie bleken de kosten voor deze maatregel naar schatting 600 miljoen euro hoger uit te vallen dan tot nu toe werd gedacht. Tijdens Prinsjesdag presenteert het kabinet de plannen, waaronder het belastingplan. De extra kosten moeten dan gedekt zijn. Dus de vraag die leeft is: afschaffen of niet?

Winstuitkering voor aandeelhouders

Bedrijven moeten dividendbelasting betalen wanneer ze een deel van de winst uitkeren aan de aandeelhouders. Deze winstuitkering heet dividend. Het algemene tarief voor dividendbelasting is 15%. Bedrijven houden de dividendbelasting in op de winst die ze uitkeren aan hun aandeelhouders. Dit is de voorheffing. Dat houdt in dat de aandeelhouders de ingehouden dividendbelasting achteraf kunnen verrekenen in hun aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Weerstand

Zeker nu de kosten voor afschaffing hoger blijken uit te vallen, horen we steeds meer tegengeluiden. Het kabinet houdt voorlopig vast aan het afschaffen van de dividendbelasting. Staatssecretaris Snel van Financiën zei na de eerste ministerraad na de vakantie dat hij ervan uitgaat dat de afschaffing van de dividendbelasting doorgaat. Hij is stellig dat het schrappen van de heffing goed is voor het Nederlandse vestigingsbeleid. Tegenstanders zien de afschaffing als cadeautje voor internationale bedrijven en niet zozeer als bewezen baangarantie. Ook zijn er economen die ervan overtuigd zijn dat een gunstig vestigingsklimaat ook door andere maatregelen tot stand kan komen. Van het belang van een gunstig vestigingsklimaat is in elk geval het merendeel van de politieke partijen en experts overtuigd.

Prinsjesdag

Tijdens Prinsjesdag op de derde dinsdag in september presenteert het kabinet haar plannen. Dan krijgen we antwoord op bovenstaande vraag en weten we wat, hoe en wanneer. Indien nieuwe fiscale regelingen ingaan, is het goed om onafhankelijk fiscaal advies in te winnen. Samen met uw fiscalist kijkt u hoe u de fiscale zaken voor uw bedrijf en uzelf kunt optimaliseren op basis van de samenhang tussen uw zakelijke belangen en uw privésituatie.

De fiscale adviseurs van Duisenburg nemen graag de consequenties met u door

Tips belastingvrij schenken aan uw kinderen in 2018

Wilt u uw vermogen doorgeven aan de volgende generatie? Of uw kind helpen bij het kopen van een huis?
Dan is het goed om te weten op welke manieren u dit slim kunt doen.

U kunt dit doen tijdens uw leven met een schenking of na uw overlijden via de nalatenschap. De belastingdienst kijkt mee of iemand belasting moet betalen. U wilt natuurlijk dat u en uw kinderen zo min mogelijk belasting betalen. Bij leven schenken aan uw kinderen heeft een aantal voordelen. Het is niet alleen dankbaar, maar kan ook nog belastingvoordeel opleveren mits u de regels van belastingvrij schenken in acht neemt. Wat zijn deze regels in 2018? Wij zetten vier tips voor u op een rij.

1. Schenk tot € 100.800 belastingvrij indien uw kind dit gebruikt voor een koophuis

De Regering heeft besloten om de vrijstelling vanaf 2018 te verhogen tot 100.800 euro, mits de schenking verband houdt met de eigen woning. Dit zijn de voorwaarden:

  • Uw kind gebruikt het geld (schriftelijk) aantoonbaar voor de aankoop of verbouwing van zijn / haar huis. Of voor de aflossing van de hypotheek of restschuld. Of uw kind koopt er erfpacht-, opstal- of beklemmingsrechten mee af.
  • Uw kind of de partner is tussen de 18 en 40 jaar.
  • Uw kind gebruikt het geld vóór 2021.
  • U heeft niet in een eerder jaar meer dan € 5.363  belastingvrij geschonken aan uw kind.

2. Schenk tot € 5.363 belastingvrij; uw kind beslist zelf wat hij/zij met de schenking doet
U mag uw kinderen dit jaar sowieso belastingvrij € 5.363 schenken. Uw kind hoeft daarover geen aangifte schenkbelasting te doen. Doet u vaker in het jaar een schenking? Dan moet u de bedragen bij elkaar optellen. Is het totaalbedrag hoger dan € 5.363? Dan betaalt uw kind wel schenkbelasting. Verder is het zo dat de belastingdienst de ouders als één schenker ziet. Simpel gezegd betekent dat, dat uw kind belasting betaalt, zodra de ouders meer dan € 5.363 schenken. Dus houd de grens van € 5.363 in de gaten.

3. Schenk eenmalig € 25.731 belastingvrij
U mag als ouders één keer in het leven van uw kind € 25.731 belastingvrij schenken. De voorwaarden zijn dat uw kind of zijn/haar partner tussen de 18 en 40 jaar is. U mag dit jaar niet óók nog € 5.363 schenken. En u heeft niet in een eerder jaar meer dan € 5.363 belastingvrij geschonken aan uw kind.

4. Schenken om een dure studie van uw kind te betalen? Leg het vast in een akte!

Als ouders mag u € 53.602 belastingvrij schenken aan uw kind mits de studie of opleiding minstens € 20.000 per jaar kost (exclusief levensonderhoud). Ook moet een notaris de schenking hebben vastgelegd in een akte, waarin staat:

  • voor welke studie de donatie is bedoeld;
  • hoe hoog de verwachte kosten van uw opleidingstraject zijn;
  • dat de schenking vervalt als uw kind het bedrag niet vóór 2021 heeft besteed aan zijn/haar opleiding.
  • Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken? Neem gerust contact op.
  • Ook mag u uw kind niet in een eerder jaar meer dan € 5.363 belastingvrij hebben geschonken en is uw kind of de partner tussen de 18 en 40 jaar oud. Uw kind en u moeten
    schriftelijk kunnen aantonen dat de schenking is betaald, en dat uw kind de schenking echt heeft gebruikt voor zijn/haar studie.Meer weten over vermogensoverdracht en belastingvrij schenken?  Neem gerust contact op via 040 2222112 .

Belastingplan 2017 Exit pensioen in eigen beheer

Het wetsvoorstel “uitfasering pensioen in eigen beheer” is eindelijk ingediend. Hier is jarenlange discussie, een brievenreeks van de Staatssecretaris en uitvoerig overleg met de commissie van financiën aan voorafgegaan. Het wetsvoorstel, dat Staatsecretaris Wiebes heeft ingediend met Prinsjesdag, treedt op 1 januari 2017 in werking. Het regelt de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. De DGA moet vanaf 1 januari 2017 de opbouw van zijn pensioen in eigen beheer stopzetten.

De eigen BV van de DGA wordt als toegelaten aanbieder voor pensioen geschrapt. Vervolgens heeft de DGA de keuze:
1)-Geen actie ondernemen
2)-Afstempelen en afkopen
3)-Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting

1) Geen actie ondernemen
Indien de DGA besluit om geen actie te ondernemen, blijven de regels van het pensioen in eigen beheer gelden zoals deze op 31-12-2016 van toepassing waren. De DGA mag dan niet meer doteren en de pensioenverplichting wordt bevroren. Indexatie van de pensioenaanspraak is toegestaan. Vanzelfsprekend moet de pensioenverplichting ieder jaar actuarieel worden berekend.

2) Afstempelen en afkopen
Indien de DGA kiest voor afkopen, worden de pensioentoezeggingen op fiscale grondslagen gewaardeerd. Feitelijk wordt de commerciële waarde gelijk aan de fiscale waarde. Bij afkoop is wel loonbelasting verschuldigd, maar géén revisierente. Na afkoop ontvangt de DGA van de BV het nettobedrag. Hij kan dit naar eigen inzicht besteden. Door de afkoop van de pensioenverplichting is er geen sprake meer van een oudedagsvoorziening.
De Staatssecretaris maakt afkoop fiscaal aantrekkelijk door een korting te geven op de loonbelasting. Als de DGA in 2017 voor afkoop kiest, bedraagt de korting 34,5% en is men over 65,5% loonbelasting verschuldigd. In 2018 bedraagt de korting 25% en in 2019 vervolgens 19,5%. De korting wordt verleend op de fiscale balanswaarde van de pensioenverplichting van 31 december 2015. De BV krijgt geen korting voor de aangroei van de verplichting in 2016. Hiermee wil de Staatssecretaris anticipatie-effecten voorkomen.

3) Afstempelen en omzetten naar oudedagsverplichting
De DGA kan ook kiezen om de pensioenverplichting na afstempeling om te zetten in een oudedagsverplichting. De DGA mag de oudedagsverplichting vervolgens niet meer verder opbouwen. Wel wordt de verplichting ieder jaar opgerent volgens een systematiek die nog moet worden vastgesteld. Kiest de DGA voor de oudedagsverplichting, dan blijven de liquide middelen beschikbaar in de onderneming. De BV rekent niet af en hoeft niets aan de DGA uit te keren.  Als de DGA met pensioen gaat, moet hij beslissen wat hij met de oudedagsverplichting gaat doen. Hij mag het bedrag van de oudedagsverplichting gebruiken voor een lijfrenterekening of in eigen beheer laten uitkeren in 20 jaar. Als de DGA overlijdt voordat de uitkering is ingegaan, start de uitbetaling van de termijnen binnen 12 maanden na overlijden. De termijnen worden uitgekeerd aan de erfgenamen. Als de uitkering al wel is ingegaan, hebben de erfgenamen recht op de resterende termijnen.

Misbruik
De Staatssecretaris voorziet dat DGA’s in 2016 zoveel mogelijk doteren aan pensioenvoorziening om vervolgens te kunnen afstempelen en afkopen dan wel omzetten in een oudedagsverplichting. Het wetsvoorstel voorziet daarom in een antimisbruikbepaling. Hierin staat dat, wanneer de opbouw van pensioen in eigen beheer in 2016 meer dan 125% van de opbouw in 2015 bedraagt, er over deze opbouw geen afstempeling en afkoop of omzetting mogelijk is.
Meer weten over de consequenties van het belastingplan 2017 voor uw pensioen in eigen beheer ? Neem contact op met de pensioenadviseur van Duisenburgh via 040-222 21 12.

Afschaffing Verklaring Arbeidsrelatie

Op 1 mei vervalt de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR)De VAR gaf aan opdrachtgevers vooraf zekerheid over de voorgenomen arbeidsrelatie. Opdrachtgevers wisten zeker dat ze geen loonheffingen hoefden in te houden en af te dragen voor de ingehuurde arbeidskrachten. De VAR geeft de zelfstandige ondernemer geen zekerheid of er sprake was van een loondienstverband. Als achteraf bleek dat er toch in loondienst was gewerkt werden de ondernemersfaciliteiten teruggenomen. De opdrachtgever was echter niet aansprakelijk.

Wat verandert er?
Door de invoering van de modelovereenkomsten is er sprake van een gedeelde verantwoordelijkheid bij de opdrachtgever en opdrachtnemer. Als achteraf blijkt dat er toch sprake is van loondienst dan zijn beide partijen aansprakelijk voor de eigen belasting- en premieverplichtingen. De Belastingdienst heeft in samenwerking met onder andere VNO-NCW, MKB Nederland en FNV Zelfstandigen een aantal algemene modelovereenkomsten opgesteld. Daarnaast zijn er ook modelovereenkomsten voor specifieke branches en beroepsgroepen. Denk daarbij aan overeenkomsten voor artiesten, waarnemende huisartsen, ICT professionals en zelfstandigen in de bouw. Een aantal bepalingen in deze overeenkomsten zijn vast en mag u niet aanpassen. Deze zijn namelijk van wezenlijk belang als het gaat over het wel of niet aanwezig zijn van een dienstverband.

Definitie dienstverband
Wanneer u gebruik maakt van de door de Belastingdienst beschikbaar gestelde modelovereenkomsten dan hoeft u deze niet ter goedkeuring voor te leggen. Dit is wel nodig als u een eigen overeenkomst wilt gebruiken. Bij alle overeenkomsten draait het steeds om de vraag of er géén sprake is van een dienstverband. Om dit vast te kunnen stellen is het handig om te weten wanneer er wél een dienstverband is.

Een dienstbetrekking heeft de volgende kenmerken:
• de werknemer is verplicht om voor de werkgever te werken;
• de werkgever is verplicht om de werknemer voor het werk salaris te betalen;
• tussen de werknemer en de werkgever bestaat een gezagsverhouding.

Volgens de Belastingdienst is er sprake van een echte zelfstandige als deze:
• zich vrij kan laten vervangen;
• alleen een vergoeding krijgt voor de werkelijk gemaakte kosten;
• de werkzaamheden zelfstandig en naar eigen inzicht kan uitvoeren.

Wanneer u een stukadoor, een tuinman of een schilder inhuurt voor een klus dan is duidelijk dat er geen sprake is van een dienstverband. Wanneer er echter sprake is van een duurzamere samenwerking dan wordt het lastig. Vaak maakt u gebruik van iemand om zijn specifieke kwaliteiten en heeft u een mening over de wijze waarop het werk verricht moet worden. U wilt niet dat er zomaar iemand anders komt en u geeft al snel richtlijnen waaraan iemand zich moet houden. En daar zit natuurlijk het probleem.

De grenzen tussen het wel of niet aanwezig zijn van een dienstverband zijn niet zo duidelijk als de Belastingdienst het wil doen voorkomen. Opdrachtgevers en opdrachtnemers krijgen van de Belastingdienst tot 1 mei 2017 de tijd om hun werkwijze indien nodig aan te passen. U bent trouwens niet verplicht om een modelovereenkomst of voorgelegde overeenkomst te gebruiken.  De opdrachtgever moet dan zelf bepalen of er sprake is van een dienstbetrekking en of hij bijvoorbeeld wel of geen loonheffingen moet betalen. Ons advies is om afspraken schriftelijk vast te leggen en gebruik te maken van de modelovereenkomsten.

Bij vragen over het toepassen van de juiste modelovereenkomst adviseren wij u graag !

Belastingtips van Duisenburgh!

Het einde van het jaar nadert! Duisenburgh geeft u graag nog wat belastingtips.

Heeft u vragen over een van de onderwerpen, of wenst u graag meer informatie?

Neem dan vrijblijvend contact op met een van onze adviseurs. Wij helpen u graag verder.

U kunt ons bereiken via 040-22 22 112 of kijk op onze website www.duisenburgh.nl.

Afkoop levenslooptegoed: in 2015 nogmaals 80%-regeling

In 2015 mogen belastingplichtigen fiscaal voordelig hun levenslooptegoed in één keer opnemen. Van dat tegoed is dan 80% belast.   De levensloopregeling is inmiddels afgeschaft. Had u echter op 31 december 2011 op uw levenslooprekening € 3.000 of meer staan, dan kunt u tot en met het jaar 2021 blijven deelnemen aan de levensloopregeling. Vanaf 2012 bouwt u echter geen levensloopverlofkorting meer op. U kunt het tegoed bestedingsvrij en volledig belast opnemen. In 2013 bestond de mogelijkheid om het tegoed ineens op te nemen. Dan was 80% van de waarde van de levensloopaanspraken op 31 december 2011 belast. Dezelfde regeling wordt nu nog eens ingevoerd in 2015. Dan geldt de 80%-regeling voor het bedrag van de aanspraken op 31 december 2013. Het overige tegoed (opgebouwd in 2014) is wel volledig belast.

Maak nog in 2014 gebruik van de tijdelijke verruiming van de schenkvrijstelling

Voor kinderen geldt een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 25.096. Deze vrijstelling wordt extra verhoogd tot maximaal € 52.281 (2014), wanneer het geld wordt gebruikt voor de eigenwoning (dus niet voor een tweede woning) van het kind. Tot 1 januari 2015 geldt echter voor iedereen een vrijstelling van (maximaal) € 100.000 wanneer de schenking wordt gedaan ten behoeve van de eigen woning. De beperking dat de schenking moet zijn gedaan van een ouder aan een kind tussen de 18 en 40 jaar, geldt voor deze tijdelijke vrijstelling niet. Dit betekent dat iedereen van een familielid of van een derde belastingvrij een schenking kan ontvangen van maximaal € 100.000, mits dit geld wordt besteed aan een woning.

Voorlopige aanslag 2015

Bij sommige belastingplichtigen is de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2015 al op de deurmat gevallen. Op basis van deze voorlopige aanslag betaalt u maandelijks een gedeelte van de inkomstenbelasting over 2015, of ontvangt u maandelijks een voorschot van de belastingdienst. Het is verstandig deze voorlopige aanslag goed te controleren. Is het bedrag aan inkomen en vermogen op de voorlopige aanslag veel te laag, dan moet u later bij de aangifte inkomstenbelasting een flink bedrag (plus eventueel belastingrente) bijbetalen. Om dit te voorkomen, is het verstandig de voorlopige aanslag te wijzigen. Dit kan natuurlijk ook andersom het geval zijn: verwacht u een lager inkomen dan vermeld op de voorlopige aanslag, dan kunt u dit wijzigen. Hierdoor wordt het te betalen bedrag per maand verlaagd.

Uitkeren van dividend of vervreemden van aanmerkelijk belangaandelen in 2014

In 2014 is het aanmerkelijk belangtarief tijdelijk verlaagd van 25% naar 22% voor de eerste € 250.000 (fiscale partners € 500.000). Door een dividenduitkering of verkoop van uw aandelen nog in 2014 te verrichten, bespaart u dus maximaal € 7.500 netto (3% over maximaal € 250.000). Voor fiscale partners geldt het dubbele bedrag. Let er wel op dat er voldoende ruimte is om dividend uit te keren. Vooral bij BV’s met een pensioenvoorziening is voorzichtigheid geboden.

Veranderingen in gebruikelijk loon

Als DGA wordt u geacht minimaal een gebruikelijk loon te genieten. De regels met betrekking tot het vaststellen van het gebruikelijk loon gaan op een aantal punten veranderen. In principe gebeurt dat al per 1 januari 2015, al geldt er voor DGA’s die een ruling hebben met de Belastingdienst en die door de Belastingdienst niet is opgezegd een overgangsregeling. Die houdt ruwweg in dat uw gebruikelijk loon, als dat in 2013 meer bedroeg dan € 43.000, in 2015 op 75/70 van dat bedrag moet worden gesteld. Maar ook hierop gelden uitzonderingen.

DGA: overweeg te stoppen met verdere pensioenopbouw

Een goed pensioen is een waardevolle bezitting. Het geeft financiële rust als u als DGA stopt met werken. Het is dan ook zaak om zorgvuldig om te gaan met uw opgebouwde pensioenrechten in uw BV. Ook partnerpensioen moet uiteraard goed geregeld zijn. Een oudedagsvoorziening hoeft echter niet per se via een pensioen plaats te vinden, maar kan ook op een andere wijze worden opgebouwd. Vanuit fiscaal perspectief is pensioen minder aantrekkelijk indien u bij uitkering van het pensioen 52% belasting betaalt. Pensioenopbouw levert namelijk een belastingbesparing op van 40% tot 43,75%. Hebt u voldoende pensioen opgebouwd, dan kan het voordelig zijn om daarmee te stoppen en te bekijken op welke wijze u voorts in uw oudedagsvoorziening wilt voorzien.

Pas uw pensioenregeling aan voor 1 januari 2015

De fiscale wetgeving voor pensioenen wordt gewijzigd per 1 januari 2015. De jaarlijkse opbouwmogelijkheden worden wat kleiner en het maximale pensioengevend loon wordt afgetopt op € 100.000. Zorg dat uw pensioenregeling voor dit moment is gewijzigd. Als dit niet voor 1 januari gewijzigd is, is er sprake van een onzuivere pensioenregeling. Dit kan leiden tot het direct afrekenen over de totale pensioenaanspraak.

BV of eenmanszaak?

Bij inkomstenbelastingondernemers is de winst effectief belast tegen maximaal 44,72%. Dit komt doordat 14% van de fiscale winst is vrijgesteld (mkb-winstvrijstelling). Effectief is de marginale belastingdruk dus 44,72% (52% * 86%). Door de vele faciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek en de FOR (Fiscale Oudedagsreserve), wordt de belastingdruk verder verlaagd. Alle winst, of dit nu voortvloeit uit de arbeidsinspanning of uit kapitaal, wordt in de inkomstenbelasting hetzelfde belast.   In de BV bedraagt de gecombineerde inkomsten- en vennootschapsbelastingdruk 40% – 43,75%. Dit betreft echter de winst na aftrek van het loon van de DGA. Dat loon wordt belast tegen maximaal 52%. De totale belastingdruk in de BV is vrijwel altijd hoger dan bij ondernemers in de inkomstenbelasting. Uiteraard zijn er vele andere, niet-fiscale overwegingen om te (blijven) ondernemen in een BV. Bij winsten tussen de € 150.000 en € 200.000 dient u de BV echter fiscaal te heroverwegen.

Eindejaarstips van Duisenburgh

Het einde van het jaar nadert. Duisenburgh geeft u graag nog wat tips.
Heeft u vragen over een van onderstaande onderwerpen, of wenst u graag meer informatie?  Neem dan vrijblijvend contact op met één van onze adviseurs.
U kunt ons bereiken via 040-22 22 112

Hypotheken

Lager maximaal leenbedrag
De regering heeft besloten dat het maximale bedrag dat u kunt lenen voor uw huis de komende jaren in stappen naar beneden gaat. In 2015 kunt u nog 103% van de marktwaarde lenen, daarna daalt het percentage ieder jaar met 1%. In 2018 is het maximaal te lenen bedrag de waarde van uw woning waar de taxateur uw huis op taxeert. Uitzondering hierop is het verkoopverlies bij huidige woning. (deels mee te financieren bovenop het percentage van de marktwaarde)

In de tabel hieronder ziet u wat dit per stap voor het maximale leenbedrag betekent.

Jaar% van de marktwaardeMaximaal leenbedrag
(bij marktwaarde van € 250.000,-)
2015103%€ 257.500,-
2016102%€ 255.000,-
2017101%€ 252.500,-
2018100 %€ 250.000,-

Perspectiefverklaring voor uitzendkrachten biedt mogelijkheden tot het verkijgen van een hypotheek
Uitzendorganisatie Randstad, hypotheekverstrekker Obvion en Vereniging Eigen Huis hebben samen met verschillende financiële instanties een constructie bedacht waarmee uitzendkrachten bij hypotheekverstrekkers effectiever aanspraak kunnen maken op een hypotheek. Naast de gebruikelijke uitzendovereenkomst krijgen uitzendkrachten ook een zogenoemde perspectiefverklaring. Door middel van deze verklaring wordt inzichtelijk welke perspectieven de uitzendkracht heeft op de arbeidsmarkt. De perspectiefverklaring is een vervanger van de werkgeversverklaring. De werkgeversverklaring wordt echter door de hypotheekverstrekkers wel geaccepteerd alleen is deze verklaring voor veel uitzendkrachten een onvoldoende basis om een hypotheek te kunnen ontvangen. De perspectiefverklaring is voor veel uitzendkrachten een uitkomst.

Hypotheek mogelijkheden startende ondernemer
Een hypotheek voor ondernemers is anders dan voor loondienstmedewerkers. Bij zelfstandige ondernemers wordt het inkomen bepaald op basis van een toets inkomen en niet op basis van een loonstrookje. Het beoordelen van dit zakelijk inkomen gaat verder dan het beoordelen van de gemiddelde winst over de afgelopen 3 jaren. Er zijn binnen Duisenburgh mogelijkheden voor startende ondernemers die minimaal 1 volledig jaar actief zijn. De goede contacten bij geldverstrekkers die gespecialiseerd zijn in hypotheken voor ondernemers maken ons hypotheekadvies voor startende ondernemers compleet.

Belastingvoordelen en vrijstellingen

Voorlopige aanslag 2016 IB
Bij veel belastingplichtigen is de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2016 al op de deurmat gevallen. Op basis van deze voorlopige aanslag betaalt u maandelijks een gedeelte van de inkomstenbelasting over 2016, of ontvangt u maandelijks een voorschot van de belastingdienst. Het is verstandig te controleren of deze voorlopige aanslag in lijn is met het te verwachten inkomen in 2016. Als u een bedrag moet betalen biedt de Belastingdienst een betalingskorting als de voorlopige aanslag in één keer wordt betaald. Deze betalingskorting is interessant als u op uw betaal- en/of spaarrekening geen of een lage rente ontvangt. Een tweede belastingvoordeel is te behalen indien uw vermogen in box 3 per 31 december 2015 boven de € 24.347 of als u een fiscaal partner heeft boven de €48.694 uitkomt. Door de aanslag voor 31 december 2015 te betalen verminderd u de grondslag voor de box 3 belasting in 2016, dit bespaart u 1,2% belasting over het betaalde bedrag.

Periodieke giften vastleggen in onderhandse schenkingsakte
Als u jaarlijks donaties doet aan dezelfde goeddoelinstelling kunt u overwegen om de donaties voor een periode van minimaal 5 jaar vast te leggen in een onderhandse schenkingsakte (dus zonder tussenkomst van de notaris). Het voordeel van het vastleggen van de donatie in een periodieke schenkingsakte is dat de drempel voor giftenaftrek vervalt en de gift voor 100% in uw aangifte inkomstenbelasting in aftrek kan worden gebracht. Uw fiscaal voordeel is hierdoor groter en stelt u in staat om eventueel een groter bruto bedrag de goeddoelinstelling te schenken zonder dat het u per saldo meer kost. Bijgaand de link van de overeenkomst om de periodieke gift schriftelijk vast te leggen.
https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/overeenkomst_%20period_gift_in_geld_ib0802z2fol.pdf

Boetevrije som van uw hypotheek herfinancieren bij de vennootschap
Als u in uw vennootschap overtollige liquiditeiten heeft die niet of slechts tegen een lage rentevergoeding renderen, kunt u overwegen om de hypotheek van uw eigen woning te herfinancieren. Als de rentetermijn van uw hypotheek nog een tijd loopt is het niet altijd aantrekkelijk om de gehele hypotheek in één keer over te sluiten. Wel kunt u dan overwegen om de boetevrije som (vaak 10% of 20%) af te lossen bij de bank en deze vanuit de vennootschap over te nemen. Bij het oversluiten blijven dezelfde fiscale voorwaarden aan de eigenwoninglening verbonden. Als u uw aflossingsvrije hypotheek oversluit naar de vennootschap blijft de lening aflossingsvrij. In alle gevallen zal wel een zakelijke rente bedongen moeten worden.

Verstrek uw kinderen een lening voor de eigen woning
Laat uw kinderen geld van u of uw vennootschap lenen als zij een eigen woning willen kopen. U verkrijgt zo een hogere rente op uw spaargeld en uw kinderen kunnen deze rente gewoon aftrekken in box 1. Daarnaast bent u als geldverstrekker flexibeler bij het vaststellen van het rentepercentage en de financieringsvoorwaarden.

Verplicht melding maken van eigenwoningschuld bij de eigen BV
Heeft u in 2015 een nieuwe lening voor de eigen woning niet bij een bank of een andere financiële instelling afgesloten, maar bijvoorbeeld bij een familielid of bij de vennootschap van uw ouder, dan moet u dit melden aan de Belastingdienst. Doet u dit niet op tijd, dan heeft u geen recht op een hypotheekrenteaftrek voor deze nieuwe lening. U moet de lening melden met het formulier ‘opgaaf lening eigen woning’ dat de Belastingdienst op haar website heeft staan. U stuurt het formulier in bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting 2015, maar uiterlijk vóór 31 december 2016. De hypotheekrenteaftrek is dan gewaarborgd. Wijzigingen in bestaande leningen welke in 2015 hebben plaats gevonden dient u ook door te geven en moeten vóór 1 februari 2016 worden gemeld. Via onderstaande link is het formulier om uw eigenwoningschuld bij de belastingdienst te raadplegen. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/opgaaf_lening_eigen_woning

Let wel: vanaf belastingjaar 2016 hoeft voor een dergelijke woningschuld geen apart formulier ingevuld te worden. Er wordt dan naar gevraagd in de aangifte.

Investeringsaftrek onderneming
Als u in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen, dan kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek. Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. De aftrek bedraagt maximaal 28% bij een bedrag aan investeringen tot € 55.746. Investeringen boven de € 309.693 leveren geen extra aftrek op. Door uw voorgenomen investeringen in de maand december te plannen of juist uit te stellen kunt u optimaal gebruikmaken van de investeringsaftrek in 2015 en/of 2016.

InvesteringKleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.3000%
€ 2.301 t/m € 55.74528%
€ 55.746 t/m € 103.231€ 15.609
€ 103.232 t/m € 309.693€ 15.609 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 103.231
meer dan € 309.6930%

Kinderen op de loonlijst in het kader van de bedrijfsoverdracht
Indien u overweegt om uw onderneming in de toekomst aan uw kinderen over te dragen is het aan te bevelen om uw kinderen dit jaar nog op de loonlijst van uw onderneming te zetten. Na een periode van 36 maanden kan de onderneming geheel of gedeeltelijk met een beroep op de bedrijfsopvolgingsfaciliteit nagenoeg zonder belastingheffing aan uw kinderen worden geschonken. Het maakt daarbij niet uit voor hoeveel uur ze op de loonlijst staan.

Vrijstelling groenbeleggingen
Groene beleggingen zijn beleggingen in fondsen die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Voor groene beleggingen geldt een vrijstelling in box 3. Dat betekent dat u geen belasting hoeft te betalen als de waarde van deze beleggingen niet boven de € 56.928 (of € 113.856 als u een fiscaal partner heeft) uitkomt. Het te realiseren belastingvoordeel in box 3 bedraagt maximaal € 1.366 per jaar. Naast de vrijstelling in box 3 hebt u ook recht op een extra heffingskorting. De heffingskorting bedraagt 0,7% van het bedrag van de vrijstelling in box 3 waar u, eventueel samen met uw partner, recht op hebt. Door in december nog in te stappen in dergelijke fondsen realiseert u een belastingbesparing in 2016 als uw vermogen per 1 januari 2016 in box 3 boven de € 24.347 (of als u een fiscaal partner heeft € 48.694) uitkomt.

Veranderingen in het arbeidsrecht

De Eerste Kamer heeft ingestemd met de maatregelen uit de Wet werk en zekerheid. Dit betekent dat per 1 januari 2015 de regels met betrekking tot de proeftijd en het concurrentiebeding veranderen. Per 1 juli 2015 wordt de ketenbepaling verkort en gaat het ontslagrecht op de schop. Volgens minister Asscher krijgen mensen met tijdelijke contracten meer recht op fatsoenlijke arbeidsvoorwaarden en worden de ontslagvergoedingen eerlijker verdeeld. Maar of u daar als werkgever blij mee bent….?

Veranderingen in de wet per 1 januari 2015

Proeftijd

Met ingang van 1 januari 2015 is het niet meer mogelijk om een proeftijd op te nemen in arbeidsovereenkomsten van zes maanden en korter.

We zetten het even voor u op een rijtje. Bij een arbeidsovereenkomst van:

  • Zes maanden of korter: geen proeftijd;
  • Meer dan zes maanden maar minder dan twee jaar: proeftijd van één maand;
  • Twee jaar of langer of onbepaalde tijd: proeftijd van twee maanden.

Concurrentiebeding

Ook de regels met betrekking tot het concurrentiebeding in tijdelijke arbeidsovereenkomsten veranderen. Op dit moment mag u zowel in tijdelijke als in vaste contracten nog een concurrentiebeding opnemen. Per 1 januari 2015 kan er alleen een concurrentie- of relatiebeding in een arbeidsovereenkomst worden opgenomen als er sprake is van zwaarwegend bedrijfsbelang. In het beding moet u dit bedrijfsbelang gemotiveerd onderbouwen.

Aanzegtermijn

Een laatste belangrijke maatregel die ingaat per 1 januari 2015 is de invoering van de aanzegtermijn bij tijdelijke contracten. Bij een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd van zes maanden of langer moet de werkgever uiterlijk een maand voor het einde van de overeenkomst schriftelijk aangeven of het contract verlengd wordt of niet en zo ja, onder welke voorwaarden.

Veranderingen per 1 juli 2015

Ketenregeling

Op dit moment mag u maximaal drie arbeidsovereenkomsten sluiten met een totale duur van drie jaar. Na deze periode kunt u alleen nog verder met uw werknemer als u een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd aanbiedt. De keten start opnieuw na een tussenpoos van meer dan drie maanden.

Per 1 juli 2015 wordt de ketenbepaling verkort en mogen de drie opvolgende arbeidsovereenkomsten nog maar maximaal twee jaar duren. Om de keten opnieuw te kunnen opstarten moet uw werknemer zes maanden uit dienst zijn.

Transitievergoeding

Wanneer een werknemer 24 maanden of langer in dienst is geweest op basis van een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd of onbepaalde tijd en deze overeenkomst wordt beëindigd, dan heeft de werknemer recht op een in de wet bepaalde vergoeding. Deze vergoeding is gesteld op 1/3 maandsalaris per jaar in dienst en bedraagt maximaal € 75.000, of een jaarsalaris als dat hoger is.

De transitievergoeding (ontslagvergoeding) is van toepassing als het initiatief bij de werkgever ligt:

  • bij opzegging met toestemming UWV door werkgever;
  • bij ontbinding door kantonrechter op verzoek van werkgever;
  • wanneer een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd (met een totale looptijd van twee jaar of langer) niet wordt voortgezet op initiatief van de werkgever.

Er is geen transitievergoeding verschuldigd als de werknemer zelf ontslag neemt en als er sprake is van beëindiging met wederzijds goedvinden.

Ontslagrecht op de schop

De werkgever heeft nu nog de keuze uit twee mogelijkheden om zijn werknemer te ontslaan. Hij kan een ontslagvergunning aanvragen bij het UWV of kiezen voor ontbinding van de arbeidsovereenkomst door de kantonrechter.

Vanaf 1 juli 2015 ligt de ontslagroute vast. Hierbij is de reden voor ontslag bepalend. Bij reorganisatie en ingeval van langdurige arbeidsongeschiktheid gaat ontslag via het UWV. Voor alle andere redenen moet u bij de Kantonrechter zijn.

Bij ontslag in proeftijd of ontslag op staande voet hoeft u niet vooraf toestemming te vragen.

Belastingplan 2016

Belastingplan 2016: Wat kunt u verwachten op fiscaal gebied?

Het Belastingplan 2016 staat in het teken van belastingverlaging. Het kabinet vermindert de lasten op arbeid volgend jaar met € 5 miljard. Dit staat in het Belastingplan dat staatssecretaris Wiebes van Financiën op Prinsjesdag naar de Tweede Kamer heeft gestuurd. Wat kunt u, op basis van dit voorstel, verwachten op fiscaal gebied?

Werknemers

De meeste werknemers houden vanaf volgend jaar netto meer geld over. De tarieven in de 2e en 3e belastingschijf gaan omlaag, terwijl de arbeidskorting fors stijgt. Ook verhoogt het kabinet de bovengrens van de 3e belastingschijf. Daar staat tegenover dat de algemene heffingskorting voor hogere inkomens wordt afgebouwd. Werknemers met jonge kinderen profiteren van een verhoging van de inkomensafhankelijke combinatiekorting en van de kinderopvangtoeslag.

Werkgevers

Voor werkgevers wordt het aantrekkelijker om mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt in dienst te nemen. Vanaf 2017 krijgen werkgevers een tegemoetkoming van maximaal € 2.000 per jaar voor elke werknemer die rond het minimumloon zit. Het kabinet schaft de uitzonderingsregel bij bijzondere beloningen zoals vakantiegeld en eindejaarsuitkeringen af. Hiermee voorkomt ze dat de werknemer later moet bijbetalen, indien de werkgever te weinig loonheffing heeft ingehouden.

Hoger heffingsvrij vermogen in box 3

Op dit ogenblik betaalt u over uw spaargeld 30% belasting over een fictief rendement van 4% (per saldo dus 1,2% belasting), terwijl lang niet iedereen dit rendement behaalt (met enkel spaargeld). De meeste banken bieden op dit moment een rente van onder de 1%. Is deze belastingheffing daarom wel eerlijk? Dit is een vraag die veel mensen bezighoudt. Het kabinet wil de vermogensrendementsheffing in box 3 aanpassen en afhankelijk maken van de hoogte van het vermogen. Het heffingsvrije vermogen stijgt dan naar € 25.000 (in 2015: € 21.330). Het tarief van 30% wordt gehandhaafd. Hierdoor sluit de heffing volgens de staatssecretaris gemiddeld beter aan bij het rendement dat belastingbetalers werkelijk behalen. In onze ogen is dit echter afhankelijk van het risicoprofiel van de klant.

Schenkingsvrijstelling

De vrijstelling voor een eenmalige schenking voor de eigen woning wordt verhoogd en verruimd. Het maximale schenkingsbedrag gaat vanaf 2017 structureel omhoog naar € 100.000. Daarnaast vervalt de beperking dat de schenking door een ouder aan een kind moet worden gedaan. De voorwaarde dat de ontvanger van een schenking tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn, blijft bestaan.

Van wetsvoorstel naar ingang

Het Belastingplan 2016 is een wetsvoorstel dat op Prinsjesdag is aangeboden aan de Eerste en Tweede Kamer. Zij behandelen de voorstellen. Na hun goedkeuring en publicatie in het Staatsblad, gaat de wet op 1 januari 2016 in. Uiteraard volgen wij de ontwikkelingen rondom de kabinetsplannen nauwgezet. Bent u ondernemer en wilt u weten wat het nieuwe belastingplan 2016 voor u en uw onderneming betekent? Neem dan contact op met de fiscalist.

Veranderingen in kindregelingen!

Heeft u kinderen? Dit is er veranderd.

Vanaf 2015 is er het een en ander veranderd voor wat betreft de kindregelingen in Nederland. Er zijn nu nog 4 regelingen die ouders financieel ondersteunen.
Dit zijn:

  • de kinderbijslag;
  • het kindgebonden budget;
  • de combinatiekorting;
  • de kinderopvangtoeslag.

De overige regelingen kom te vervallen of gaan op in andere regelingen. De regelingen die verdwijnen vanaf 2015 zijn:

  • ouderschapsverlofkorting;
  • aftrek levensonderhoud voor kinderen;
  • alleenstaande ouderkorting;
  • aanvulling op het minimuminkomen voor alleenstaande ouders.

Veranderingen in het kindgebonden budget en de kinderbijslag

Het kindgebonden budget is een tegemoetkoming voor ouders in de kosten voor kinderen tot 18 jaar. De wet hervorming kindregelingen verandert het kindgebonden budget op een aantal punten:

  • Alleenstaande ouders krijgen vanaf 1 januari 2015 extra kindgebonden budget. De aanvulling voor alleenstaande ouders met een minimumuitkering en de fiscale korting voor alleenstaande ouders verdwijnen. Voor een beperkte groep (alleenstaande ouders in de bijstand met toeslagpartner) komt een overgangsregeling tot 1 januari 2016.
  • Het budget van de tegemoetkoming in de onderwijsbijdrage en schoolkosten (WTOS) voor

kinderen jonger dan 18 jaar maakt per 1 augustus 2015 deel uit van het kindgebonden budget. Het bedrag voor alle kinderen van 16 en 17 jaar gaat omhoog.

  • De inkomensgrens van het kindgebonden budget gaat per 1 januari 2015 naar beneden. Hierdoor krijgen mensen met een inkomen boven deze grens minder tegemoetkoming.
  • De bedragen voor het 1e en 2e kind gaan per 1 januari 2015 omhoog.

Kinderbijslag is een bijdrage in de kosten voor de opvoeding van kinderen tot 18 jaar. Ook deze
regeling gaat veranderen:

  • De hoogte van de kinderbijslag wordt in 2014 en 2015 niet aangepast aan de prijsindex. Dit

betekent dat de kinderbijslag niet aan de inflatie wordt aangepast. De eerste aanpassing is per 1 januari 2016.

  • Voor uitwonende kinderen tot 16 jaar vervalt de toets op hun inkomen. Deze groep kinderen mag onbeperkt bijverdienen.
  • De tegemoetkoming voor ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen (TOG) gaat per 1 januari 2015 op in de kinderbijslag.

ZZP Pensioen en meer: Geen zorgen voor later

Als zzp’er heeft u recht op AOW als u de AOW-leeftijd bereikt. U bepaalt zelf of u nog een aanvullende oudedagsvoorziening wilt. Voornaamste reden om een voorziening te treffen: u wilt een te grote terugval in inkomsten na uw pensioen voorkomen. Voor deze aanvullende voorziening bestaan verschillende mogelijkheden.

zzp pensioen en derdepijlervoorzieningen

Sinds 1 januari 2015 is er een collectieve pensioenregeling voor zzp’ers. De grootste belangenorganisaties van zzp’ers geven de regeling vorm. De pensioenregeling is (tot op heden) niet verplicht maar vrijwillig en deelnemers bepalen zelf hoeveel ze inleggen. U kunt als zzp’er ook kiezen voor een lijfrente bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling. De lijfrente ontvangt u dan naast uw AOW. De premie die u voor deze lijfrente betaalt, is fiscaal aftrekbaar van uw box 1-inkomen. Voor de aftrek gelden wel bepaalde voorwaarden.

Fiscale Oudedagsreserve (FOR)

Wilt u een oudedagsvoorziening opbouwen zonder geld te onttrekken aan uw onderneming? U kunt een deel van uw winst reserveren voor een fiscale oudedagsreserve (FOR). Over dat deel van de winst hoeft u pas later belasting te betalen. U kunt de fiscale oudedagsreserve omzetten in een lijfrente, bijvoorbeeld als u met pensioen gaat. Belastingheffing vindt dan plaats over de lijfrentetermijnen. Voor de opbouw van een fiscale oudedagsreserve gelden voorwaarden.

Vrijwillige voortzetting pensioenregeling

Bent u als zzp’er ook ex-werknemer? U kunt dan de pensioenregeling van uw voormalige werkgever vrijwillig voortzetten. U kunt er pas van gebruikmaken als uw pensioenregeling deze optie biedt. Sinds 1 januari 2012 is de pensioenpremie voor deze vrijwillige voortzetting tot maximaal 10 jaar na ontslag aftrekbaar van de belasting.

Pensioen in eigen beheer of bij verzekeraar

Bent u als zzp’er ook directeur-grootaandeelhouder (dga) van uw eigen bv? Dan kunt u uw pensioen binnen uw eigen bv opbouwen. Ook kunt u het pensioen bij een externe verzekeraar onderbrengen.

Geen zorgen voor later

Wilt u weten wat uw mogelijkheden concreet zijn? Een onafhankelijke pensioenadviseur helpt u alle opties inzichtelijk krijgen. Ook voor meer informatie over geldende voorwaarden, vragen of een toelichting op bovenstaande, kunt u bij de adviseur terecht.